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旅游财务管理企业营运资本管理 第一节　现金管理????????? ?? ?????? ??????? 表6-1 现金预算表月份一月二月……十月十一月十二月项目①划期流入量　其中：售5961044154217461096　　　　其他②划期流出量　其中：8101190　　　原材料　　　　工70075105010015………………………14001257007570075　　　　税金　　　　其他③划期流入量④不款月初余⑤累102010102525225525436－2881482501022514686－228－60－288250286148434250扣除定余⑦所需款250164538⑧短期投184 ??????????????? (体系 ?????? ? ????????? ????????—每；i—— 价证券的 利率；金余标准离差。 ?? ?? 第二节　有价证券管理?????? ????????????它不会考虑到普通股要只 ?? 第三节　应收账款管理????????? ?????????? ???? ?????????????? 还可以从税务部门 顾客的上客的信用 料。管部门门及证券 ???????? ?????) (三)决定是否向顾客提供信用在收集分析了顾客的信用资料，对其信用做出评价之后，就要做出是否向顾客提供信用的决策。在进行决策时，还要分别对新顾客和老顾客采用不同的方法。(1)如果是新顾客，主要根据企业信用政策中制定的信用标准来做出决策。例如，可根据有关资料，分析出信用评分与坏账损失率的关系如表6-5所示。信用评分602060～7010～2070～755～1075～802～580～851～285～900.5～190～1000～0.5坏账损失率/%如果企业的信用标准为允许坏账损失率等于5%，才对信用评为75以上的顾家提供信用。如果是老顾客，其情况又未发生大的变化，一般不必再对其进行(2)信用分析。主要是决定给予一个信用频度，即允许顾客在任何时候赊购货物的最大限度。例如，核定给某顾客的信用额度为30万元。第一次购货金额为20万元，若货款尚未支付，则第二次购货时，最多允许共赊购10万元的货物。信用额度一般必须定期核定，以适应顾客情况的变化，否则可能给企业带来经济损失。 ??? ??? 第四节　存货管理??? ???????????? ?? ????。 ?????????? ???? ???? ??? 所以，考 安全存量 ，其订货点的 算为：?平均安全存量 ?? ?