货币资金和应收款项.pptVIP

第二章 货币资金第一节 现金管理第二节 现金核算第三节 银行存款第四节 银行转帐结算第五节 其他货币资金 第一节 现金管理现金使用范围库存现金的限额现金日常收支管理现金的内部控制 一、现金的使用范围§ 个人劳动报酬；§ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；§ 职工工资、津贴；§ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；§ 向个人收购农副产品和其他物资的价款；§ 出差人员必须随身携带的差旅费；§ 结算起点以下的零星支出；§ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 二、库存现金的限额企业日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限额，一般为三五天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的企业库存现金，可以多于五天，但不超过十五天的零星开支。 三、现金日常收支管理§ 企业现金收支应当于当日送存当地开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；§ 企业支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要作支现金的，应当事先报开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；§ 企业根据规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；§ 因采购地点不固定，