《出纳实务》项目五 国内票据结算业务.pptxVIP

案例导入;任务一 支票结算业务;支票由银行统一印制，分为现金支票、转账支票和普通支票三种。在支票上印刷“现金”字样的为现金支票，只能用于支取现金；在支票上印刷“转账”字样的为转账支票，只能用于转账；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。;;;;;;;;;;转账支票;1 借记支票的业务流程;2 贷记支票的业务流程;;（2）将支票正联交给收款人。;;;（1）审核转账支票。;（3）填写进账单，如图所示。;（4）进行账务处理，如图所示。;2 贷记支票的账务处理;任务二 银行汇票结算业务;银行汇票的概念;;银行汇票的有关规定;银行汇票的有关规定;银行汇票结算的业务流程如图所示;银行汇票结算付款业务流程;银行汇票结算收款业务流程;;（2）银行受理并签发汇票，其中第一联为银行自留，第二联、第三联以及银行汇（本票）申请书回单联一并交由出纳人员。;（3）出纳人员根据银行汇票申请书存根，银行汇票第二联、第三联编制记账凭证，如图所示。;（4）采购人员持汇票前往异地办理结算，将银行汇票第二联和第三联解讫通知交给杭州理光有限责任公司。杭州理光有限责任公司相关人员填写实际结算金额。;【业务4】;（5）10月13日，采购人员出差归来，出纳人员根据采购发票等原始凭证编制记账凭证，如图所示。;（6）待签发银行转来的银行汇