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该指标会有漏填。 该指标会有漏填。 存货指标执法中发现有的企业漏报，有的企业填报的是存货及存货的原值,没有减去存货变现损失准备。 产成品指标有企业漏报。 有的企业应收账款和预收账款放在一个科目，就有可能为负数。 有的企业犯的错误是直接用（年初-年末）/2，这样肯定是不对的。 有的企业犯的错误是直接用（年初-年末）/2，这样肯定是不对的。 外商企业在中国注册后一般就叫XXX（中国）有限公司，这种公司投入的资本则是法人资本。 技工贸一体企业，主营收入，以及其他财务指标，包括定报的中间投入，就按照企业财务账取数，不要企业自己分劈。 不要漏报。 如材料销售，技术转让、运输、包装物出租 2、生产工人的工资在产品生产成本中发生（直接人工），与其他期间费用不发生关系，计算工业中间投入时不应将直接人工作为增加值扣除。 3、分清财产保险与个人保险。财产保险如房屋、机器、设备用于生产属于中间投入，个人保险如养老、失业、 医疗用于个人属于增加值。 第九十五页，共九十九页。 4、有关排污费的区分。用于生产的污水处理属于中间投入，上交国家或主管水资源部门用于公共事务的属于增加值。 5、有关取暖费的区分。用于生产车间的取暖属于中间投入，补贴给个人的取暖费属于增加值。 6、招待用餐费属于费用计入工业中间投入，用于个人午餐补助属于补贴，计入增加值。 第九十六页，共九十九页。 7、辅助材料（水、电费）计入制造费用科目中，直接材料中不应再重复计算。 8、某些单位职工的工资、 福利不在费用科目中反映，计算工业中间投入时不应将该部分作为增加值扣除。 9、不可用分配法增加值倒挤工业中间投入。 第九十七页，共九十九页。 B203填报存在的问题 1. 平台审核出的问题写不清楚。 2. 极值查错：极大值、极小值、同期数 3. 避免常出现的错误： 同期数漏报和错报（特别是上年同期未报的月份）；累计数错填为当月数；应交增值税漏报；填错位数，等等。 4、在月报中存在的共性问题（资产负债里的数据比上月变化大或没有变化、利润分配部分，比上月指标小或没有变动、其他资料部分指标比上月小或没有变动、其中项漏报等。） 第九十八页，共九十九页。 内容总结 工业财务状况表培训（2009年年报、2010年定报）。资产负债表除年初存货外,其他指标为年末数，利润及利润分配表为本年实际数。内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。（2）不包括企业用净利润或福利基金提取的福利费用。（4）如有退休人员或不在岗人员工资包含在内，不用剔除。指企业报告期末已经加工生产并完成全部生产过程，可以对外销售的制成产品。(1)是否漏报,若实收资本为0，核实该单位是否为法人企业。）。而统计“本年应交增值税”是当期发生的应交数。如果应交增值税小于0，在财务上一般按0处理。三、平台上准强制(B类)错误，核实性错误说明要说清原因 第九十九页，共九十九页。 代替以“固定资产净值”；管理费用税金后的三项；主营工资和福利费；社会保险费的5个其中项；股市筹资额累计不要，只要本年。 （1）将“其中：本年折旧”指标由“年末资产负债”部分转移至“其他资料”部分，并改名为“固定资产折旧”。避免填报错误。 （2）将“应付福利费总额（贷方累计发生额）”指标改为“职工福利费” 。企业不再计提职工福利费，直接列入成本(费用) 。 （1）表头部分增加“是否执行2006年《企业会计准则》”项。12月规上工业执行旧会计制度的有47%。 （2）资产负债部分增加“内部往来资产”、“内部往来负债”两项指标。为编制北京地区资产负债表使用，剔出企业内部重复部分，真实反映北京地区总资产。 月度的为利润表，年度的为利润分配表。 时点指标为2009年12月31日，除了年初存货指标为2009年年初数；时期指标为2009年全年数。 与要求尽量用审计后的年度决算表，先报审计前的，审计出来后再改。 方便企业填报，简化企业指标计算填报环节。强调净额和净值的概念 为编制北京地区资产负债表使用。由于北京总部经济特点突出，被调查单位在填报财务状况表时，资产负债数据在企业系统内部容易造成重复，增加上述两项指标的主要目的是希望能剔出企业内部重复部分，真实反映北京地区总资产。 该指标是在报表中的第4部分，之所以放在资产负债部分容易造成企业填报错误，放在补充资料部分可以便于企业理解，避免填报错误。 。该指标的调查目的为了取得企业报告期计入到成本费用中的固定资产折旧数。即填报人用“累计折旧年末数”减去“累计折旧年初数”后填报； 该指标一是容易漏报，二是有企业用累计折旧期末数填报，要给企业讲清楚。 按照财政部有关规定，企业原来由