赠予资产案例分析.pdfVIP

. 一、上市公司接受资产赠与的相关法律、法规规定 〔一〕《##证券交易所股票上市规则》〔20##5 月修订〕和《##证券交易所股票 上市规则》〔20##5月修订〕中对交易和关联交易的规定 1、《##证券交易所股票上市规则》、《##证券交易所股票上市规则》对交易 的规定： 第9.1条所称交易〞包括下列事项中第七款规定赠与或受增资产属于交易. 2、《##证券交易所股票上市规则》、《##证券交易所股票上市规则》对关联 交易的规定： 第条：上市公司的关联交易,是指上市公司或其控股子公司与上市公司关联 人之间发生的转移资源或义务的事项. 第条：上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人. 第条：具有以下情形之一的法人,为上市公司的关联法人： 〔1〕直接或间接地控制上市公司的法人； 〔2〕由前项所述法人直接或间接控制的除上市公司与其控股子公司以外的 法人； 〔3〕由第条所列上市公司的关联自然人直接或间接控制的、或担任董事、 高级管理人员的,除上市公司与其控股子公司以外的法人； 〔4〕持有上市公司5%以上股份的法人； 中国证监会、本所 〔指上交所〞或深交所〞,下同〕或上市公司根据实质重 于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系,可能造成上市公司对其利益倾 斜的法人. 第条,具有以下情形之一的自然人,为上市公司的关联自然人： 〔1〕直接或间接持有上市公司5％以上股份的自然人； 〔2〕上市公司董事、监事与高级管理人员； 1 / 5 . 〔3〕条第〔1〕项所列法人的董事、监事与高级管理人员； 〔4〕本条第〔1〕、〔2〕项所述人士的关系密切的家庭成员,包括配偶、父 母与配偶的父母、兄弟姐妹与其配偶、年满 18周岁的子女与其配偶、配偶的兄 弟姐妹和子女配偶的父母； 中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市 公司有特殊关系,可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人. 3、交易所对于赠予行为的定性 赠与资产给上市公司,根据《##证券交易所股票上市规则》和《##证券交易 所股票上市规则》的规定,界定为交易.如果涉与关联方的赠与行为,根据上述规定 应界定为关联交易.通常情况下,资产的赠与方通常都是上市公司的潜在或者现实 股东,或者实际控制人,因此一般都会涉与关联交易. 在交易金额的界定上,若赠与的资产为现金则认定为现金金额,若为非现金资 产,超过3000万元〔《##证券交易所股票上市规则》和《##证券交易所股票上市 规则》20##5月修订版中的第条规定〕,则须以评估值为准. 〔二〕《上市公司重大资产重组办法》〔中国证监会令第53号〕中规定 第二条本办法适用于上市公司与其控股或者控制的公司在日常经营活动之 外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例,导致上市公 司的主营业务、资产、收入发生重大变化的资产交易行为 〔以下简称重大资产重 组〕. 上市公司发行股份购买资产应当符合本办法的规定. 上市公司按照经中国证券监督管理委员会 〔以下简称中国证监会〕核准的发 行证券文件披露的募集资金用途,使用募集资金购买资产、对外投资的行为,不适 用本办法. 第十三条本办法第二条所称通过其他方式进行资产交易,包括： 〔1〕与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资； 2 / 5 . 〔2〕受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁； 〔3〕接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产； 〔4〕中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形. 上述资产交易实质上构成购买、出售资产,且按照本办法规定的标准计算的 相关比例达到50％以上的,应当按照本办法的规定履行信息披露等相关义务并报 送申请文 . 二、资产赠与的相关程序 关于赠与资产的审批程序.根据《上市规则》规定,应履行按照关联交易履行 相关程序,关联股东回避表决,独董发表意见.