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每月会计做账流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记
账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,
编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成 ,妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金
的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收
到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行
账务处理的基础环节。
(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、
会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须
在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计
主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容:
(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是
否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期
是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号,编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数
是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计
主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
、按工资总额 提取职工福利费
1 14%
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
、按工资总额 提取工会经费
3 2%
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
摊销费用
(三)
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
计提税金
(四)
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
结转各种收入
(五)
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:营业税金及附加
(七)结转各项费
1、结转管理费
借:本年利润
贷:管理费
2、结转财务费
借:本年利润
贷:财务费
3、结转营业费
借:本年利润
贷:营业费
(八)季度计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税费--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税费--所得税
贷:银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,
应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要
结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在
下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年
累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都
应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,
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