货币资金的概念及范围.pptVIP

二、银行转账结算方式 4、银行汇票 定义:银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 特点: 收款人 付款人 单位、个人；同城、异地使用 见票即付 提示付款期：1个月。 A公司 B公司 银行 银行 1 2 3 4 5 第五十九页，共一百一十七页。 第六十页，共一百一十七页。 第六十一页，共一百一十七页。 二、银行转账结算方式 5、银行本票 定义:银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点: 收款人 付款人 单位、个人；同城结算 见票即付 种类: 定额:1000、5000、10000、50000元 不定额：金额需压数机压印 提示付款期：2个月。 A公司 B公司 银行 银行 1 2 3 4 5 第六十二页，共一百一十七页。 第六十三页，共一百一十七页。 第六十四页，共一百一十七页。 第六十五页，共一百一十七页。 （6）委托收款 定义:委托人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 特点: 收款人 付款人 单位、个人；同城异地均可 邮寄或电汇 承付期：3天 无起点金额 委托收款 A公司 B公司 银行 银行 5 4 2 3 交易 7 6 第六十六页，共一百一十七页。 二、银行转账结算方式 7、托收承付 定义:根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 特点: 收款人 付款人 异地结算，国有企业、供销合作社 管理较好的集体企业 邮寄或电汇 承付期： 验单：3天 验货：10天 起点金额：10000元 （新华书店系统：1000元） 银行审查拒付理由 托收承付 A公司 B公司 银行 银行 5 4 2 3 1 7 6 第六十七页，共一百一十七页。 托收承付结算方式流转程序 销货单位 （收款人） 2、委托银行收款 1、按合同发货 4、通知付款 6、划转货款 5、承付货款 销货单位 开户银行 购货单位 开户银行 购货单位 （付款人） 3、传递托收凭证 第六十八页，共一百一十七页。 二、银行转账结算方式 8、信用卡: 信用卡:商业银行向单位和个人发行的,凭以向特约单位购物、消费、提现的特制载体卡片。 分类： 按对象：单位卡、个人卡 第六十九页，共一百一十七页。 二、银行转账结算方式 9、信用证(Letter of Credit,简称L/C) : 信用证:信用证是一种由银行依据客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。 购货人（开证人） 开证行（付款银行） 销货人（受益人） 议付银行 通知行 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨ ⑩ 第七十页，共一百一十七页。 信用证应用程序 ①开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。 ②开证行根据申请书内容，向受益人（出口人或实际供货人 ）开出信用证并寄交出口人所在地通知行（只负责证明信用证的真实性 ）。 ③通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。 ④受益人审核信用证的内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物。 ⑤受益人备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。 ⑥议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。 ⑦议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行（多为开证行）索偿。 ⑧开证行核对单据无误后，付款给议付行。 ⑨开证行通知开证人付款赎单。 ⑩开证人付款赎单。 第七十一页，共一百一十七页。 三、银行存款的核算 （一）银行存款收支业务的核算 1、账户设置 总账账户 银行存款 明细账户 按开户行或其他金融机构、存款种类、币种设置 2、账务处理 银行存款 增加 减少 余额 第七十二页，共一百一十七页。 例， 收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额50 000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银行。根据银行盖章退回的进账单和有关原始凭证，编制会计分录如下： 借：银行存款 50 000