货币资金审计研究和评价.pptVIP

已结清的银行。另外，虽然审计人员已直接从某一银行账户取得了银行对账单和所有已付支票，但仍向这一银行函证。 （四）银行存款收支的截止测试 被审计单位资产负债表上的“货币资金”项目的银行存款数额，应以核对无误的银行存款日记账结账日实有数额为准，因此审计人员必须验证现金收支的正确截止日期。 企业资产负债表银行存款数字应当包括当年最后一天收到的所有存放于银行的款项，而不得包括其后收到的款项。 三、银行存款实质性程序 第三十一页，共四十三页。 * 审计学 会计学院审计教研室 主讲人：王 勇 E-mail: Auditing 第一页，共四十三页。 第十三章 货币资金审计 第二页，共四十三页。 主要内容 第一节 货币资金内部控制的研究和评价 第二节 库存现金审计 第三节 银行存款审计 第四节 其他货币资金审计 第三页，共四十三页。 1．了解货币资金审计目标及其相关认定。 2．掌握货币资金内部控制和控制测试要点。 3．掌握现金实质性测试要点及现金盘点表的编制。 4．掌握银行存款实质性测试的要点。 5．了解其他货币资金的审计。 本章重点 第四页，共四十三页。 第一节 货币资金内部控制的研究及评价 第五页，共四十三页。 一、货币资金概述 货币资金的特点 ——政策性强、涉及面广、流动性大、收支频繁。 1、与货币资金有关的经济业务发生频繁。 2、企业发生的舞弊事件大多与货币资金有关。 第六