浅谈基于风险导向下的内部审计工作对策.docxVIP

基于风险导向下的内部审计工作对策 随着全球化的发展，企业面对着越来越复杂的商业环境，其业务活动的规模和复杂性也日益增加。如何保障企业的经营稳定性、合法性以及财务健康程度已经成为保持企业可持续发展的重要因素之一。针对这一现实，内部审计工作显得尤为重要。1. 风险导向下的内部审计意义2. 风险导向下的内部审计工作具体对策1. 风险导向下的内部审计意义传统的内部审计工作大多是基于对企业内控制度的检查和评估，以发现并防范潜在的内部失误和欺诈行为为主要目的。然而，在大量实践经验的基础上，我们发现单一的内控制度并不能完全保障企业的经营健康。因为企业内部的风险涉及多领域、多层面的关系，有时候仅仅依靠内控制度就会遇到各种挑战，在这样的情况下，更加符合现实需要的是风险导向下的内部审计工作。1.1. 风险导向下的内部审计意义风险导向下的内部审计是在风险管理的指导下进行的一种管理体系，它的主要目的是帮助企业减少潜在的风险和不确定性，进而保障企业的经营稳定性和健康程度。这种内部审计以风险评估为前提，将企业内部风险因素转化成内部审计审核的重点内容。风险导向下的内部审计工作，具有以下优点：（1）准确性强。由于内部审计工作的重心放在风险因素的评估和防范上，所以其审核的重点更加准确，可以更好地发现可能存在的问题。（2）符合企业实际情况。每个企业或行业面临的风险因素都有所不同，单一的内控制度并不能完全适应所有企业的应对需求。而风险导向下的内部审计将针对企业实际情况编制基于风险导向下的审计方案，因此更加符合企业的实际情况。（3）适应法律法规要求。近年来，各个国家对企业的合法经营程度提出了更高的要求，这要求企业要设立合规制度，并加强对制度的执行力度。风险导向下的内部审计工作将支持企业对合规的判断，并及时发现潜在的合规问题。2. 风险导向下的内部审计工作具体对策在实际实践中，企业可以采用以下两种方式来实施基于风险导向下的内部审计工作：2.1. 确定内部风险因素企业面临的风险涉及多项因素，而内部风险因素一般是指管理、工作流程、信息、财务和人员等方面的短板。企业在进行风险导向下的内部审计时，应首先确定企业的所有内部风险因素，针对每个因素进行风险评估，以确定内部审计工作的重点内容。为此，企业可以采用下列四种方法：（1）风险分类：对企业内部风险因素进行分类，依据企业实际情况，将所有风险因素分为管理、工作流程、信息、财务和人员等几个大类，再对每个大类进行风险评估。（2）风险评估：对每个内部风险因素进行评估，评估既包括风险概率和风险影响两个方面，还应注意评估方法，让评估的结果尽量主观客观与一致。（3）风险优先级：依据风险评估结果的大小，将企业所有内部风险因素的优先级进行排序，以决定内部审计工作的优先级。（4）定期更新：企业内部风险因素是一个动态系统，由于商业环境的不断变化和企业自身发展的需要，部分内部风险因素会随之发生变化，因此，企业定期更新内部风险因素是必要的。2.2. 设计风险导向下的内部审计计划企业确定了内部风险因素后，就应该按照优先级顺序，设计风险导向下的内部审计计划。这个计划将基于风险导向下的内部审计理念，制订相应的审计方案，提高审计效率和质量。企业可以采用下列三种方法：（1）审计方案的编制：风险导向下的内部审计计划应该受到企业实际情况和内部审计的要求的引导，从而制订符合企业内部风险因子的审计方案。（2）审计内容的确定：在风险导向下的内部审计计划中，企业应该确定审计的具体内容，包括考察审计区域，确定审计范围，以及审核标准等等。（3）审计结论的形成：审计方案中需要规定所要达到的审计结论和意见，以便于整理和分析审计结果，以便为企业的决策提供科学依据。总之，基于风险导向下的内部审计工作是企业管理体系的重要组成部分。企业应充分认识到其意义和价值，以更加高效的方式来推进内部审计工作。同时，企业内部应充分理解和重视基于风险导向下的内部审计，明确工作目标、设计审计方案并强化对审计结果的跟踪及改善措施，以保证企业的健康稳定发展。