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衡水电大 * * 第一页，共三十三页。 目录 本次学习内容 上次学习内容回顾 下次学习内容提示 第二页，共三十三页。 上次学习内容回顾 会计报表项目排列 用直接法和间接法计算经营活动现金流量。 原始凭证的设计 第三页，共三十三页。 本次学习内容 一、货币资金业务会计制度设计 二、应收及预付业务会计制度设计 第四页，共三十三页。 货币资金业务会计制度设计 货币资金的内容及特点 货币资金收入、支出的内部控制制度 货币资金内部报告设计 货币资金核算方法设计 第五页，共三十三页。 货币资金的内容及特点 货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金.但那些不能立即交付使用的，如银行冻结存款，均不能视为货币资金。 流动性强 特点 联系性广 管理要求严格 第六页，共三十三页。 货币资金业务会计制度设计的目标 （1）落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全。 （2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要。 （3）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息。 （4）借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管