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名表连锁店流动资产的核算和管理 流动资产是公司拥有或控制的能以货币计量的能够在一年或短期变现的经济资源，包括货币资金、存货、短期债权等。 一、连锁店的现金管理 （一）现金收入管理 1、柜台销售商品、维修表收取的现金应于当日送存开户银行。当天未能送存银行的应存入保险柜次班解缴。周六、日和法定节假日应将销货款存入指定并在总部备案的存折或银行卡中，银行正常营业后转存入开户行。 2、顾客在刷银行卡、信用卡交款时，收银员要核实姓名、身份证，待刷卡收款得到确认后，再盖收款印章。 3、顾客缴纳的表款、维修款由收银员统一收取。 4、顾客交纳的订（定）金等款项收入，由收银员或领班收取，其他任何人不得代收。 5、收银员向出纳解缴营业款时，需填制一式三联的《交款单》。双方在《交款单》上签字后，一联留底，一联收银员保存，另一联由出纳上交财务做收款凭证使用。 6、出纳员收取营业款时或店中店交接班时，需要对交款单与柜台填制的《销售日报》、《维修日报》的销售单价、销售金额进行稽核，同时要将销售日报金额与销售小票或发票金额进行核对，检查其业务的客观真实性，不得弄虚作假。 （二）现金支出管理 分公司在下列范围内可以使用现金支出： 职工工资、奖金、津贴，个人劳务报酬； 出差人员随身携带的差旅费； 结算起点（结算起点为1000元）以下的零星支出； 超过使用现金限额的部分，应当以银行支票支付；特殊情况确需全额支付现金的，需经过经理、总部财务部经理批准，并经开户银行审核同意后予以支付现金。为了加强现金支出的安全管理，建议分公司开通网上银行进行款项支付； 4、现金支付，可以从分公司库存现金限额中支取或者从开户银行提取，但不得从分公司的销售货款等现金收入中直接支付。 （三）现金盘点制度 为了加强分公司的现金管理，出纳保险柜库存现金的最高限额为3000元，收银员预备找零现金限额为1000元。 为了保证现金的安全、完整，分公司应每月末对库存现金进行盘点，同时，根据工作需要，也可以随时进行抽查盘点。现金盘点包括对柜台已收但尚未存入银行的销货款和出纳管理的备用金的盘点。现金盘点的步骤是： 1.在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可以加封；然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登记《现金日记帐》。如现金存放地点有两处（柜台保险柜或出纳员保险柜）或两处以上者，应同时进行盘点。 2.由出纳员根据《现金日记账》结出现金余额。 3.盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。 4.资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 5.盘点金额与现金日记账余额、K3财务系统账进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。 6.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。 7、不允许私设小金库，保险柜不容许存放私人物品。一经检查发现，全部没收充公。 二、连锁店的银行存款管理 （1）分公司在银行独立开设银行账户，用于办理资金缴存、划拨和支付业务；分公司除了在规定的范围内可以用现金支付的业务外，其他日常经营过程中所发生的收支业务，都必须通过银行账户进行结算。 （2）分公司每月向总部汇款至少两次（有大额收入可随时将款项汇回总部）；分公司银行存款账户余额除保证日常必须的费用支出以及涉及工商税务事项的支出外，其余款项需及时汇入总部指定帐户。 （3）分公司严禁出借银行账户、账号，严禁公款私存，严禁为外单位或个人提供各种形式的担保，严禁办理各种形式的信用卡供个人使用。 （4）对于涉及银行存款收入、支出的经济事项，依据银行存款收支原始凭证，出纳人员需及时登记《银行存款日记账》，会计人员需及时录入K3财务系统；在结帐日，保证《银行存款日记账》与K3财务系统银行存款明细账的账账相符。 （5）每月月初，出纳人员要主动到银行索取上月的“银行对账单”，然后将《银行存款日记账》余额与“银行对账单”的余额进行核对，如存在差额，须逐笔查明原因。出纳人员须按月编制“银行存款余额调节表”，保证《银行存款日记账》余额与“银行对账单”调节后的余额一致。会计人员要对“银行存款余额调节表”签字复核，并负责清理未达账项。 （6）银行支票的使用规定： 1、银行预留印鉴由出纳人员和财务负责人分开保管。需要开具银行支票时，须凭经办人、财务负责人及经理签字，并写明用途、金额、支付日期的“付款审批单”办理。 2、出纳人员要设立《银行支票使用登记簿》，在根据审批后的“付款审批单”签发银行支票时，须对银行支票号码、收款单位名称、支付金额、用途和日期等要素进行登记，同时要求领取支票人签字。 3、签发银行支票，必须按照《中国人民银行支付结算办法》，