2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析.pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案 解析 单选题（共 50 题） 1、某上市公司 2019 年以 5000 万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出 300 万元在后院新建一处露天泳池，支出 500 万元新增中央空调系统，拆除 200 万元的照明设施，再支付 500 万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于 2019 年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为 30%，2020 年该 会所应缴纳房产税（ ）万元。 A.42 B.48.72 C.50.4 D.54.6 【答案】 B 2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（ ）。 A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权 B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员 C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议 机关作为共同被告 D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法 律文书上署名的税务机关为被告 【答案】 D 3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税 额退税时应计入贷方的科目是（ ）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】 C 4、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口 时已予以免税的，可（ ）。 A.15 天内办理补税 B.进口环节和国内销售环节均不再补税 C.进口环节和国内销售环节各按税款的 50%补税 D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税 【答案】 D 5、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较 强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 A 6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起 （）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】 C 7、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（ ）。 A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人 B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再 关注 D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承 担一切后果的，可以出具报告 【答案】 B 8、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。 A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳 【答案】 C 9、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银 首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目， 包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押 金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒 类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾 期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 B 10、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是 （）。 A.农产品销售发票 B.门票 C.纸质打车票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 A 11、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（ ）。 A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收 入 B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收 益中按该项股权所可能分配的金额 C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收 入金额 D.股息