纳税申报表的填写与审核(XXXX10).pptxVIP

纳税申报表的填写与审核目 录一、申报表的适用范围二、纳税申报资料三、申报表的变化四、申报表填写实务五、申报表的难点一、申报表的适用范围 自营业税改征增值税试点实施之日税款所属期起，其所辖全部增值税纳税人均应按照《国家税务总局公告》〔2012年第43号〕的规定进行增值税纳税申报。 二、纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税 申报其他资料两类。 增值税纳税申报有关事项的公告.doc《增值税纳税申报有关事项的公告.doc省国家税务局关于增值税纳税申报有关事项的公告增值税纳税申报有关事项的公告.doc》 二、纳税申报资料 〔一〕纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人〔以下简称一般纳税人〕纳税申报表及其附列资料包括： 〔1〕《增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕》 〔2〕《增值税纳税申报表附列资料〔一〕》〔本期销售情况明细〕 〔3〕《增值税纳税申报表附列资料〔二〕》〔本期进项税额明细〕 〔4〕《增值税纳税申报表附列资料〔三〕》〔应税效劳扣除工程明细〕 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税效劳，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料〔三〕》。其他一般纳税人不填写该附列资料。 〔5〕《固定资产进项税额抵扣情况表》 〔本卷须知：在ctais系统申报模块中新增了附表五《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》和附表六《应