纳税评估方法讲义.pptxVIP

纳税评估方法;一、评估分析根本方法;答案1：增值税税负率= 14.3÷515=2.78% 答案2：增值税税负率 =〔 14.3-0.3〕÷〔515-15〕=2.8% 答案3：增值税税负率 =【14.3-0.3+38+4+2-8+〔20-8〕*0.17】 ÷〔515-15〕=52.04 ÷500=10.41% 本质：企业税负或应税产品税负？;〔一〕比较分析法 -----综合性分析指标比较 〔1〕实耗法增值税税负率=[购进扣税法下应纳增值税额-固定资产销项-现代效劳业销项税额+〔期末存货-期初存货〕×税率+固定资产抵扣数-进项转出+期初留抵-期末留抵+ 现代效劳业进项税额+运费进项税额+免抵额 ]÷〔内销销售额+一般贸易出口销售额+进料加工出口销售额-免税销售额-现代效劳业应税收入〕 ←→行业平均毛利率×增值税税率 ←→[1-(1-行业平均毛利率) ×行业物耗率] ×增值税税率;〔2〕所得税税负率=所得税÷利润总额←→适用所得税税率 ←→[1-销售收入×行业销售净利率÷利润总额] 所得税调整率=纳税调整额÷税收金额 一般销售净利率5--10%;-----具体性分析指标 〔1〕资金回笼率=1-赊销率=1-△应收帐款÷[本期主营业务收入×〔1+增值税税率〕] 条件：税率将变高、税收优惠前后、开设新税目、一般纳税人认定前后 ----