纳税评估课程讲义.pptxVIP

各位朋友：大家好这里记载您在大连度过的美好时光纳税评估 主讲人 姜敏 讲师 注册税务师自我介绍主讲课程： 姜敏籍贯：沈阳新民单位：辽宁国税大连　培训中心其他：讲师　注册税务师　东北财经大学MBA税务检查相关课程税收征管相关课程财务软件征管软件税务信息化建设手 机： 9电子信箱： 教学目的： 通过学习纳税评估管理方法，了解总局对纳税评估的定位和具体方法，到达更新知识、提高认识的目的。教学内容：纳税评估管理方法〔试行〕求你们，上课别象他！我会很受伤请您介绍一下您所在的税务机关是如何开展纳税评估工作的?请从以下几个方面答复：第一讲、纳税评估产生的背景征管环境的状况决定征管方式的状况一、经济环境分析 经济税源发生变化，难于监管 纳税主体复杂，潜在纳税人剧增二、税收征管模式现实分析 现行税收征管模式运行状况 税收征管模式运行中产生的突出问题 三、 法律环境分析 税收法律体系 执法不力制约了法律的有效实施 四 、技术手段分析(现行征管模式下尤其重要) 计算机网络技术的开展 我国税收征管信息化现状　信息技术带给纳税评估的变化近年来信息化建设的规划第二讲、纳税评估的历程 起步阶段： １９９８年《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税方法》自行开展阶段：纳税评估工作管理方法、纳税评估工作规程纳税评估软件纳税评估机构全面铺开阶段： ２００１《商贸企业增值税纳税评估方法》　２００２年４月，《成品油零售加油站增值税征收管理方法》标准提升阶段： 2005年3月15日《纳税评估管理方法〔试行〕》国税发[2005]43号存在的主要问题外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法.doc区别项目过去现在名称不同审核评税纳税评估范围不同特定纳税人、特定项目全部纳税人、全部税种减免缓抵退税申请机构不同征管部门纳税评估岗税源管理部门、税收管理员权限不同无实地核实权可实地核实、查阅帐簿资料、场所第三讲、纳税评估的根本特征纳税评估是一种内部根底管理方法纳税评估是税源管理根本方法〔隶属征管部门、可以处分〕纳税评估是一个分析判断过程〔不是单纯的案头审计〕。 纳税评估注重评税客体的陈述申辩纳税评估是事后评估纳税评估是税务稽查的案源之一〔纳税评估不等于稽查预案〕第四讲、 纳税评估的作用　１、纳税评估工作是作好各项税收管理工作的根底环节　２、纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体 ３、纳税评估是提高纳税意识和申报质量的有效手段 ４、纳税评估有助于税务稽查整体效能的发挥 讨论：为什么我国稽查人员总是忙着下户？有何弊病？第五讲：纳税评估实务一、纳税评估的当事人 中华人民共和国税收征收管理法和实施细则对照表.doc税务机关　纳税人和扣缴义务人　　讨论：１、可否成立专门的评估管理机关２、双定户和未达起征点的纳税人是否纳入评估范围二、纳税评估的实施机构及人员税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科股〕基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关１、基层税务机关的税源管理部门2、国家税务总局关于做好外商投资企业和外国企业所得税纳税评估工作的通知.doc上级税务机关纳税评估的相关部门3、税收管理员纳税评估管理方法 第三条三、纳税评估时限开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。 纳税评估开始日期 纳税评估所属期间外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法.doc纳税评估完成时间？纳税评估管理方法 第四条四、纳税评估的内容纳税申报情况的真实性和准确性减免缓抵退税申请真实性合法性？及本卷须知五、纳税评估主要工作内容１、设立评估指标及其预警值：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据２、筛选评估对象：综合运用各类比照分析方法３、分析并作出判断：对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断４、对评估分析中发现的问题进行处理：分别采取税务约谈、调查核实、处理处分、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法５、维护更新税源管理数据：为税收宏观分析和行业税负监控提供根底信息等。 纳税评估管理方法 第五条六、纳税评估指标纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。《纳税评估通用分析指标及其使用方法》《纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法》纳税评估管理方法 第六、七条1.所得税税收负担率 2.主营业务利润税收负担率 3.应纳税所得额变动率4.所得税奉献率5.所得税奉献变动率  6.所得税负担变动率 纳税评估指标一览表.doc通用分析指标〔２５〕特定指标.doc特定分析指标〔６２〕增值税评估分析指标　４项内资企业所得