税法练习资料.doc

（一）、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售A产品，增值税率为17%；生产的B产品属于免税产品。2011年8月初无留抵数；有关业务如下： 1、2日采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税额34万元； 2、5日购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税额3.4万元； 3、15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万元，增值税额3.4万元；为购入该材料支付运输费5000元并取得运费发票； 4、19日，采取交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专用发票注明含税价585万元，款项收到； 5、20日购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元； 6、23日，采取托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到； 该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。根据题意计算当月应纳增值税额;如果企业月初有留抵数5000元，则当月应纳增值税额是多少? （二）、某企业为增值税一般纳税人，2012年某月有关业务如下： 1、向农业生产者购买农产品，取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为35.1万元，同时支付运输费4000元并取得运费发票。 2、进口一批生产用原材料，关税完税价格50万元，支付关税15万元，适用增值税率13%。 3、向消费者直接销售食用植物油，开具普通发票注明价款113万元。 4、捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油，成本价3000元，计税价格5000元。 5、购进一台固定资产，取得增值税专用发票注明增值税5100元。 6、销售一批饲料，开具增值税专用发票注明不含税价50万元，支付运输费3000元并取得运费发票。 企业取得的增值税专用发票在当月均通过认证。根据题意计算该企业当年的应纳增值税额。 （三）、某企业为增值税一般纳税企业，有关应税消费品的具体情况： 1、3月份预收甲公司货款50000元，4月份按约定发出应税的货物，开具增值税专用发票注明：含增值税的销售额为198000元，增值税率17%；从价计征的消费税率30%。 2、4月份委托加工一批应税货物，支付加工费30000元，于5月15日加工完成收回时按规定有受托方代收代缴了消费税。 3、5月20日进口一批应税货物，当天收到了海关天发的进口消费税专用缴款书。 根据题意计算该企业应缴纳的消费税额。 （四）某外资企业为化妆品生产企业，某年生产经营状况如下：全年实现销售收入1200万元，销售成本560万元，营业税金及附加25万元，取得投资收益8万元，（其中：国债利息收入4万元，企业金融债券利息收入4万元），营业外收入30万元，营业外支出85万元（其中非公益性捐赠50万元，未履行代扣代缴被税务机关罚款5万元），管理费用250万元（其中业务招待费10万元），财务费用120万元（其中为扩建厂房向银行借款300万元，当年支付利息20万元，工程当年尚未完工）。 （五）、某股份有限公司（企业所得税率为25%），当年取得的销售收入1800万元，提供 劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取 得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1200万元，可扣除的 管理费用、销售费用和财务费用分别为30万元、15万元和5万元，固定资产报废净损失 3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税10万 元，营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。根据题意计算该企业当年应缴纳的企业 所得税额。如果当年已预缴了所得税额100万元，当年应补缴所得税额为多少万元 ？ （六）、某国有企业2011年全年销售收入1200万元，提供劳务取得收入50万元，取得租 金收入80万元，取得国债利息收入5万元，取得另一居民企业的权益性股息收益30万元， 准予扣除的成本为720万元，缴纳的增值税10万元，营业税6.5万元，城市维护建设税和教育费附加1.9万元，预缴的所得税额100万元，其他可扣除的费用和损失为36.6万元，企业所得税率为25%。根据题意计算当年应补缴的所得税额。 （七）、中国公民李某是一事业单位的职工，2012年，李某取得如下收入： 1、全年工资薪金收入60 000元； 2、4月份因意外事故取得保险赔偿25 000元； 3、12月份，因工作之余发表文章一次性取得稿酬收入12 000元； 4、12月份购买福利彩票，一次中奖50 000元，通过红十字会捐赠20 000元。 根据以上资料计算李某当年应缴纳的个人所得税额。