联行往来业务管理知识核算分析.pptx

银行机构往来; 第六章 联行往来的核算 ;第一节??? 联行往来业务概述;一、联行往来业务的基本概念;我国四大银行都各自设置了独立的联行系统。同时采取了分级管理的联行模式，共分为三级，即全国联行、省辖联行和县辖联行。联行往来采取“统一领导，分级管理，集中监督，分别核算〞的方法，实现全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级管理体制。 与联行比照，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。;二、联行往来的特点;三、联行往来的层次;四 、联行往来核算的基本形式;港澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式，其特点是各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账。 集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用分散制???为适宜。;五、联行往来的风险防范措施;防止风险发生的主要措施有： 〔1〕建立联行业务管理档案； 〔2〕业务应由经办员、复核员、编押员三个岗位相互制约完成，不得混岗操作； 〔3〕印、押〔压〕、证、机必须分管，并严格控制知押面；;〔4〕业务清单等联行档案及数据备份应妥善保管； 〔5〕定期、不定期对账，保证内外账一致； 〔6〕准确使用会计科目； 〔7〕严防客户账、联行往来账余额透支。 ;第二节??? 全国联行往来手工操作系统;在具体处理联行账务时，又统一将其划分为往账和来账两个系统。 发报行处理联行往账，记载发出报单的内容；收报行处理联行来账，记载收到报单的内容。按往账、来账划分联行账务，对于每笔资金划拨，双方银行都要依据相同的金额、相反的方向分别在往账、来账中进行记载，因而就构成了联行账务的对应关系。 但具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务，这就要求往账和来账必须严格划分清楚，并分别进行核算。;〔二〕往来报告，分行录磁;〔三〕集中对账，分年查清 总行对账中心收到各管辖分行传输的全国联行往账、来账数据信息，按月设户，将往账与来账报告卡进行逐笔配对核销，并通知各管辖分行该月度联行未达查清。联行往来账务以年度为界，分年度查清未达和结平往、来账务。 新年度开始后，各行应将上年联行账务与本年联行账务分开并分别处理。当上年全国联行账务全部查清后，各行则将上年度联行账务余额逐级上划，由总行汇总结平上年度联行账务。;〔四〕联行往来核算的其他规定 各商业银行在办理全国联行往来业务时还要具有联行行号、联行专用章和联行密押。 全国联行行号是办理联行业务时使用的行名代号，由各家银行的总行统一颁发，全国不重复。具有全国联行行号的行处，才有资格办理全国联行往来业务，否则委托其他银行办理。;在填制联行报单时，应同时填写行名和行号，当两者不一致时，应以行号为准。行号由五位数组成。 其中；第一位数字为各家银行系统的代号，1字头代表中央银行，2字头代表工商银行，3字头代表农业银行，4字头代表中国银行，5字头代表建设银行，以此类推。后四位为每家银行系统的顺序号。;联行专用章是办理联行业务的专用印鉴，全国联行专用章由各行的总行核发。但凡填发邮划报单，都应加盖联行专用章，联行专用章由专人保管，并有严格的管理规定。联行专用章是收报行鉴别联行报单真伪的措施之一。 联行密押是鉴别联行往来凭证及金额真伪的重要手段，各家银行系统的全国联行密押，由各家银行的总行统一管理。密押由数字组成，密押及密押的编制方法是绝密文件，一旦发现泄密，必须及时更改。;二、联行往来核算的基本环节 尽管联行往来核算方法各不相同，近几年各行的联行往来改进较大，但其处理过程一般可划分为日常往来、往来账核对、资金存欠清偿、年终结平四个环节。 〔一〕日常往来 日常往来是发、收报行之间的横向的资金往来，但反映在联行往来的核算上其方法不同。一般有：横向往来，即发报行向收报行填发报单；纵向往来，即业务发生后，发报行向联行往来的管理行填发报单由管理行将资金汇划信息转发给收报行，发、收报行仍按往、来账核算。; 〔二〕往来账核对 往来账核对方法的不同是区别不同联行往来制度的重要方面，对账的方法与日常往来的核算密切相关。日常往来采用横向往来做法的，往来账的核对一般分散由收报行办理；日常往来采用纵向往来做法的，往来账的核对一般系由管理行集中办理。 ;〔三〕资金存欠清偿 联行往来发生后必然引起行与行之间的资金存欠，对联行往来资金存欠清偿的方法有：逐笔清偿和轧差清偿。 采用逐笔清偿资金存欠方法的，联行往来各清算行在管理行开立清算账户，应付他行资金从该账户支付，应收他行资金存入该账户，资金逐笔清偿。 采用轧差清算资金存欠方法的称为汇差清算，将一定时间内联行往来发生额进行汇总后轧算差额，贷方合计大于借方合计为应付汇差，借方合