企业所得税汇算清缴鉴证税审关注内容.pptxVIP

企业所得税;第2页，共25页。;首先查看企业的基本资料，对企业所处行业、管理层对税法的遵从度、企业内部管理初步了解。 其次了解企业的内部控制制度，企业的财务报表、账务资料是否真实完整的记录了企业的经营情况。 最后按照审核报表、科目余额表、账本、凭证的顺序进行检查，这样审计的速度相对快一些，效率高一些。 ; 报表层面的关注内容;5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的解释。 6.毛利率或纯利率远远高出同行，或者远远低于同行，都可能被重点检查。 7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。 8.制造费用存在异常，比如水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。;9.资产负债表结构异常，有形资产多，产值却很小，“大公司做小生意”，可能被怀疑有两本账。 10.物流费用占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。 11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。 12.存货账实差异大，账多存少(虚库)，或者存货时间太长，一直没有动用。 13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。 ;14.产能分析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造费用产能评估、期间费用产能评，这些产能如果明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。 15.公司一直亏