产品库存现金--货币资金.pptVIP

; ;重点难点 （1）库存现金管理与核算； （2）银行存款收付的核算； （3）现行银行支付结算方式； （4）其他货币资金的内容及核算。;货币资金的概念 ; 库存现金是指企业用于日常零星开支的现钞，包括人民币和外币。由出纳人员经管的货币资金，是流动性最强的资产。;一、库存现金的管理 ;（二）库存现金的限额;（三）现金的收付范围;（四）现金管理的规定;; （一）库存现金的总分类核算 为了总括地反映库存现金的增减变动情况， 企业应设置“库存现金”账户进行核算。企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”账户核算，或者单独设置“备用金”账户核算，不在本账户核算。如有外币现金的企业，应按人民币和外币分户进行核算。; 为了全面、系统、连续、详细地反映库存现金的收支情况，企业应设置“现金日记账”进行序时核算，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔顺序登记，每日终了，应计算现金收入合计、现金支出合计及现金结存数并将结存数与实际库存现金数进行核对，保证账款相符。 ;财务会计第二章第二节 库存现金;二、库存现金的核算;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金;财务会计第二章第二节 库存现金; 库存现金清查包括每日终了前出纳人员进行