苦日子下高精度的财务管控.pptVIP

六统一示例 统一会计政策 按照国家会计政策出台以及公司会计实务发展的需要，重点规范各类资产、负债的确认原则、分类标准、计量方法；电力主业及其他业务收入的确认原则、计量标准和账务处理方法；各项成本的开支范围、列支标准、内部管理程序和账务处理方法；金融资产的相关业务的会计确认和计量；基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法；折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计处理方法；财务报表和报告等会计信息的披露内容、程序；合并报表范围及其变动的处理方法；前期会计差错的处理标准、审批程序和方法；施工和修造企业的会计核算内容等等。 统一会计科目 新的《国家电网公司会计科目体系》按照五级科目框架，覆盖各单位所有经济业务，将会计核算工作深入到经济业务的最底层，重点细化成本费用类明细科目，与标准成本体系和预算科目体系相衔接，清晰界定可算内容和核算边界，从而为财务信息的深加工提供丰富的基础数据。对于产业和金融单位，同步制定适应其业务特点的会计科目体系。 公司总部统一管理会计科目体系，负责发布一级，二级及部分重要的三级及一下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下，增设下级科目进行明细核算。各市县级公司不得自行对会计科目进行调整，如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请，由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。 第三十页，共五十七页。 5、财务预算体系 稳健经营、持续发展 利润最大化 规避风险 销售收入 成本/费用 运营资本 投资建设 管理改善 财务监控 增加收入 降低成本费用 优化投资结构 提高资金利用率 提高品质 控制风险 销售规模 销售结构 销售价格 市场占有率 成本降低率 费用投入产出比 产能利用率 投资方向 投资规模 投资收益 应收账款周转率 存货周转率 财务费用降低率 安全运行率 产品合格率 研发投入比 客户满意度 现金流 资产负债率 不良资产 营销预算 资金预算 投资预算 成本预算 风险分析监控 管理指标改进 全面预算管理 全面预算是推动企业实现“稳健经营、持续发展”的重要工具之一 发展策略 关键成功要素 驱动因素 经营策略 主要KPI 第三十一页，共五十七页。 基于预算管理系统的管理控制十大要点 逐步建立较为合理的内部价格和外部价格体系。条件成熟时，预算委员会下设价格定额中心 销售收入直接进入母公司资金帐户，销售费用与销售效益挂钩 按照招标采购、比价管理的原则，努力降低采购成本。 建立定额管理体系，坚持费用包干和目标成本控制 严格控制人工成本总量，进行增人不增资，减人不减资的工资政策和增人增资，减人减资的工资政策的权衡。 投资在基建单位初审，投资部复审两级审核的基础上，实行审计和预算两级监督，形成逐级监督、相互制约的投资管理控制体系； 必要时，设立资金结算中心，加强资金的集约管理，实行“季预算，月拨款”制度； 划分收入、成本、利润、投资等四类责任中心，推行责任预算和责任决算制度，必要时建立“两级核算”体系； 财务中心逐步形成计划资金、经营财务、资本投资三足鼎立；构建预算管理系统与决算信息系统、内部管理控制与外部资本控制系统、企业价值评估与管理业绩评价系统等六大系统； 逐步实现国际跨国公司的“标竿管理”和“零基预算”。 第三十二页，共五十七页。 6、财务报告体系 定义报告与分析需求 指派报告与分析职责 建立报告输出和分析模型/功能 与管理 流程集成 实施 战略 根据战略性驱动因素，选择报告和分析领域，以及评估指标 对报告和分析领域指派负责角色－包括分析角色和分析结果的分发和评估角色 建立可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能 实施可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能的分析系统 保证管理流程的一致、配合、和完整 结果 完善的财务分析和报告体系是实施管理的有效手段，而且是支持集团管理层进行决策的重要信息依据 第三十三页，共五十七页。 分散的财务管理体系难以提供全面的管理信息 集中统一的财务管理平台成为企业管理的核心。财务合并与集团结帐时间大大缩短，以财务管理为手段，统一并规范集团运作成为可能。 以会计科目为平台的平面的核算体系 立体的,有层次的责任会计体系 -利润中心 -成本中心 -责任中心 孤立的财务管理,滞后的信息处理 实时反映，与业务集成，积极参与并成为企业业务活动的一部分 以帐簿为核心的核算 -应付款子分类帐 -存货台帐 -应收款子分类帐 -产品销售台帐 -资产折旧帐 -现金，银行日记帐等 以业务为核心的财务管理 -采购至付款的全面管理 -订单至现金回笼的全面管理 -生产过程控制与标准成本管理 -全面的资产管理 -现金及资金的管理 -投资理财的管理等 分散，失控的资金流 集中,透明，有序的现金流 分离的财务运作，重复冗余的人员配备 实现自我服务，逐步建