内部审计学第章.pptVIP

一、描述组织内部控制 二、测试内部控制 三、评价内部控制 四、出具内部控制审计报告 第3节 内部控制审计的程序与方法 商学院会计系李栋辉 第六十一页，共八十七页。 （三）审核批准审计要点 组织各部门、岗位是否遵循授权程序和岗位责任，对相关经济业务与事项的真实性、客观性、合理性及资料的完整性进行复核与审计，并通过签字、盖章或签署意见以示负责。 三、控制活动审计 商学院会计系李栋辉 第二十九页，共八十七页。 （四）预算控制审计要点 预算制度是否科学，适用。 预算项目是否明确，标准是否合理。 预算编制、审定、下达和执行程序是否科学可行。 是否及时分析和控制预算差异，有无积极采取改进措施，确保其执行。 三、控制活动审计 商学院会计系李栋辉 第三十页，共八十七页。 （五）财产保护审计要点 组织有无采取财产记录、实物保管、安全防护、定期盘点、账实核对、财产保险、岗位轮换及限制接近等措施确保财产安全，措施是否得到贯彻执行，是否发生过重大财产损失事故。 三、控制活动审计 商学院会计系李栋辉 第三十一页，共八十七页。 内部审计学 （六）会计系统控制审计要点 组织是否依据有关法规制定适合本单位需要的会计制度。 会计制度是否明确会计凭证、账簿和财务报告及信息的披露的处理程序。 会计制度是否规范会计政策选用标准及审批程序。 会计制度是否规范会计档案保管和会计工作交接办法。 会计制度是否规范了会计岗