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2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第1页 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第1页 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第2页 专题一 税法总论 - 3 - 专题二 增值税法 - 12 - 专题三 消费税法 - 51 - 专题四 企业所得税法 - 60 - 专题五 个人所得税法 - 76 - 专题六 城市维护建设税法和烟叶税法 - 90 - 专题七 关税法和船舶吨税法 - 92 - 专题八 资源税法、环境保护税法 - 98 - 专题九 城镇土地使用税法和耕地占用税法 - 107 - 专题十 房产税法、契税法和土地增值税法 - 110 - 专题十一 车辆购置税法、车船税法和印花税法- 117 - 专题十二 国际税收税务管理实务 - 124 - 专题十三 税收征收管理法 - 137 - 专题十四 税务行政法制 - 150 - - 2 - 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第2页 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第3页  【考情分析】 客观题，3分左右，不重要。  【重磅考点提示】 1.税法的概念； 2.税法原则； 3.税法要素； 4.税收立法与我国现行税法体系； 5.税收执法； 6.税务机关和纳税人的权利与义务； 7.国际税收关系。 【重磅考点】税法的概念 （一）税收与税法的概念 基本概念 内容 1.税收的概念 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收的内涵 税收的概 （1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系； 念和内涵 （2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配； （3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 3.税收的特征 强制性、无偿性 1.税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范 的总称。 【考神提醒】税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容，有税必有法，无法不 成税。 税法的概 2.税法的特点 念、特点 （1）义务性法规（由税收的无偿性和强制性特点决定）； 和本质 （2）综合性法规（由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性决定）。 3.税法的本质 税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保 证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。 【考神提醒】税法的核心在于兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时， 也保证对纳税人权利的有效保护。 （二）税收法律关系 1.主体 征税主体：国家各级税务机关、海关和财政机关； 税收法律关系 纳税主体：法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人， 的构成 以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 【考神提醒】 - 3 - 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第3页 （2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等。 2020年注会考试CPA《考神笔记》【税法】--第4页