医院原始凭证管理制(医院财务管理制).pdfVIP

医院原始凭证管理制度（医院财务管理制度） 1、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业 务事项已经发生或完成，以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。 2、外来原始凭证必须内容要齐全，户头、日期、名称、单价、数量、 金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致， 涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。 外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固 定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须 附购药清单，内容必须真实、完整。 4、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章，内容要填 写齐全。 5、财务科对原始凭证要认真进行审核，审核凭证对应的经济业务和 内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。 对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不 清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造 涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。 6、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地 记录各项经济业务的真实情况。 7、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当 另开收据或用相关原始票据