现金流量表的计算公式.pdfVIP

! 一主表的“经营活动产生的现金流量净额” J销售商品、提供劳务收到的现金 二利润表中主营业务收入x （1+16% ）+利润表中其他业务收入+ （应收票据期初余额■ 应收票据期末余额）+ （应收账款期初余额■应收账款期末余额）+ （预收账款期末余额■ 预收账款期初余额）■计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 二（应收补贴款期初余额•应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生 额累计数 3. 收到的其他与经营活动有尖的现金 二营业外收入相矢明细本期贷方发生额+其他业务收入相矢明细本期贷方发生额+ 其他应收款 相尖明细本期贷方发生额+其他应付款相矢明细本期贷方发生额+银行 存款利息收入（公式 一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表， 数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有尖的现金（公式二） （ 二补充资料中”经营活动产生的现金流量浄额｛ 1+2 ） 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、 购买商品、接受劳务支付的现金 x 二〔利润表中主营业务成本+ （存货期末余额■存货期初余额）〕 （1+16% ）+其他业务支出（剔除税金）+ （应付票据期初余额•应付票据期 末余额）+ （应付账款期初余额■应付账款期末余额）+ （预付账款期末余额■预付账款期 初余额） 5、 支付给职工以及为职工支付的现金 二“应付工资“科目本期借方发生额累计数+ ”应付福利费”科目本期借方发生额累计 数+管 理费用中”养老保险金”、”待业保险金”、”住房公积金”、“医疗保险金”+成本 及制造 费用明细表中的”劳动保护费” 6、 支付的各项税费 二“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+ ”其他应交款”各明细账户借方数 + ”管理费用”中”税金”本期借方发生额累计数 + ”其他业务支出“中有矢税金项目 即：实际缴纳的各种稅金和附加稅,不包括进项稅。 二营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保 险金、待业 保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损 失、列入的各项稅金 + 金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借 方发生额+其他应付 二主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1. 收回投资所收到的现金 二（短期投资期初数■短期投资期末数）+ （长期股权投资期初数•长期股权投资期末数）+ （长期债权投资期初数•长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核 算。 2、 取得投资收益所收到的现金 二利润表投资收益 ・（应收利息期末数•应收利息期初数）・（应收股利期末数■应收股利期 初数） 乱处置固走资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 二”固定资产清理“的贷方余 额+ （无形资产期末数•无形资产期初数）+ （其他长期资产期末数■其他长期资产期初数） 如收回融资租赁设备本金等。 5、购建固走资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 二（在建工程期末数■•在建工程期初数）（剔除利息）+ （固定资产期末数■固定资产期初 数）+ （无形资产期末数.无形资产期初数）+ （其他长期资产期末数. 其他长期资产期初 数） 上述公式中,如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产 所收回的现 金浄额项目中核算。 6、 投资所支付的现金 二（短期投资期末数■短期投资期初数）+ （长期股权投资期末数•长期股权投资期初数） （剔除投资收益或损失）+ （长期债权投资期末数■长期债权投资期初数） （剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7、 支付的其他与投资活动有尖的现金 如投资未按期到位罚款。 三主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 二（实收资本或股本期末数•实收资本或股本期初数）+ （应付债券期末数 ■应付债券期初数） 2、借款收到的现金 二（短期借款期末数•短期借款期初数）+ （长期借款期末数■长期借款期初数） 乱收到的其他与筹资活动有尖的现金 如投资