2022-2023年贵州省遵义市中级会计职称中级会计实务模拟考试(含答案).docxVIP

2022-2023年贵州省遵义市中级会计职称中级会计实务模拟考试(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________  一、单选题(20题) 1.2017年，甲公司当期应交所得税15 800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。A.15 480 B.16 100 C.15 500 D.16 120?2.腾达公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010年12月31日，库存A产品的成本为800万元，其可变现净值为750万元（假设存货跌价准备期初余额为0）。2011年12月31日该产品仍没有销售出去，但是导致A产品减值的因素已经消失，A产品的市场前景明显好转，其市场销售价格为900万元，预计销售税费为20万元，那么2011年12月31日A产品应转回的存货跌价准备为（）万元。A.50 B.80 C.100 D.150?3.下列有关金融资产重分类的说法中，不正确的是（）。A.交易性金融资产可以重分类为持有至到期投资?B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能与其他三类金融资产进行重分类?C.持有至到期投资不能重分类为贷款和应收款项?D.持有至到期投资符合条件时可以重分类为可供出售金融资产?4.第?2?题?甲公司2009年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均因计提存货跌价准备而产生)，适用的所得税税率为33%。2010年初适用所得税税率改为25%(非预期税率变动)。甲公司预计会持续盈利，以后各年能够获得足够的应纳税所得额。．2009年末取得一项固定资产，2010年末，该固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2010年因销售商品提供售后服务而确认预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定2010年初的暂时性差异将在2010年以后才转回，不考虑其他因素，则甲公司2010年末“递延所得税资产”科目为借方余额（　　）万元。?5.甲社会团体的个人会员每年应缴纳会费300元，缴纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时缴纳会费的会员下年度会自动失去会员资格，该社会团体共有会员800人，截止至2018年12月31日，500人缴纳了当年会费，200人缴纳了本年及下年度的会费，100人尚未缴纳会费，则该团体2018年度应确认会费收入（）元A.150 000 B.210 000 C.240 000 D.270 000?6.长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1．5万元;销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2011年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2011年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2011年因销售A商品产生的递延所得税金额为（）。A.递延所得税资产2．5万元 B.递延所得税负债2．5万元 C.不确认递延所得税的影响 D.递延所得税资产12．5万元?7.甲公司于2014年1月1日成立，承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售收入的3%至5%之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。当年甲公司实现的销售收入为1000万元，实际发生的保修费为15万元。不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日资产负债表预计负债项目的期末余额为（ ）万元。A.15 B.25 C.35 D.40?8.下列情况，不应暂停借款费用资本化的是（）A.由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断?B.由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断?C.由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断?D.由于可预测的气候影响而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断?9.第?6?题?某工业企业下设供水．供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2003年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供电车间的电费为27000元；供水总量为500000吨（其中：供电车间耗用50000吨，基本生产车间耗用350000吨，行政管理部门耗用100000吨）。供水车间2003年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（ ）元