涉税基础与实务（第3版） 项目1-8教程配套完整版电子课件.pptx

涉税基础与实务（第3版） 项目1-8;项目一涉税基础知识;案例导入;任务一　税收概述;税收“取之于民，用之于民” ; 税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。;;1、税收产生的社会条件 2、税收产生的经济条件 ;税收的强制性是指国家征税是凭借政治权力，通过颁布法律或法令实施的。任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。 ; 税收的固定性是指国家在征税前预定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范。征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。 ;税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性地取得一部分收入，为政府提供公共产品，满足公共需要的功能。税收筹资既要足额稳定，又应适度合理，以利于社会经济的发展。;税收的资源配置职能是指税收所具有的通过一定的税收政策、制度影响个人、企业的经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。 ;税收的收入分配职能是指税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。税收收入分配职能主要体现在调整要素分配格局和不同收入阶层的收入水平上。 ;税收的宏观调控职能是指通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行、促进社会经济稳定发展的功能。; 公平原则又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并在纳税人之间保持均衡。;效率原则是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，提高税务行政管理效率 ;税收适度原则是指政府征税应兼顾需要与可能，做到取之有度。 ;任务二 认识税收制度　 ; 一、税收制度及税法 二、税收制度构成要素 三、税收分类 ;(一) 税收制度的概念;(一) 税收制度的概念;;;;;;;;;;;;;（一）按征税对象的性质分类 1、流转税：指以商品或劳务的流转额为征税对象征收的一类税。如增值税、消费税、关税等。 2、所得税，是指以纳税人一定时期的所得额为征税对象征收的一类税。如企业所得税、个人所得税。 3、财产税，是指以纳税人所拥有或控制的财产为征税对象征收的一类税。??房产税、车船税等。 4、资源税，是指对开发和利用自然资源征收的一类税。如资源税、耕地占用税等。 5、行为税，是指以纳税人的特定行为作为征税对象的一类税。如印花税等。;（二）按计税标准分类 1、从量税：从量税是指以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，采用固定税额计征的一类税。如我国现行的车船税等。 2、从价税：从价税是指以征税对象的价值为依据，按一定比例计征的一类税。如我国现行的增值税、关税和各种所得税等税种。 ;（三）按税收与价格的关系为标准分类 1、价内税：价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。 如我国现行的消费税、和关税等税种。 2、价外税：价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。 如我国现行的增值税。 ;（四）按税收的管理和使用权限为标准分类。 1、中央税：指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。 如我国现行的关税和消费税等。 2、地方税：指由地方政府征收和管理使用的一类税。 如我国现行的房产税等。 3、中央与地方共享税：指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。 如我国现行的增值税和资源税等。;（五）按税收负担能否转嫁为标准分类 1、直接税： 指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁关系的一类税。如所得税和财产税等。 2、间接税： 指纳税人本身不是负税人，可将税负转嫁与他人的一类税。如流转税和资源税等。 ; （一） 税制结构 （二） 主要税种 ;;;;一 税务登记;（一）开业税务登记;（一）开业税务登记;纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料;（二）变更税务登记;（三）注销税务登记;（三）注销税务登记;（三）注销税务登记;二、账簿、凭证管理;发票管理;三 纳税申报;三 纳税申报;四 税款缴纳;四 税款缴纳;四 税款缴纳;五 税务检査;五 税务检査;五 税务检査;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;六 违法处罚;项目二 增值税涉税实务;; 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所