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XXX公司资金管理业界标杆参考第1页/共81页 Page 2为什么要实施资金管理？ 现金流的安全与顺畅是企业“金三角”目标中最基本的要素，是企业实现增长和盈利的基础 资金管理就是针对现金流及其有关风险的管理Profitability盈利能力Growth成长Cash flow现金流 管理“三角形”第2页/共81页 Page 3资金流安全是企业经营安全的保证1资金管理的根本任务是：以合理的成本，确保现金流不断链资金需求和资金供应就成为资金管理的两个方面内容。第3页/共81页 Page 4案例分析——“万家乐”空调标题：资金链断裂、债务缠身“万家乐”空调面临破产——2004年3月5日《京华日报》消息有关现象的进一步描述： 尽管还在淡季，万家乐空调已因资金链断裂、债务缠身而陷入困境，多家银行已请求法院介入； 生产万家乐空调的珠海飞翔达公司欠银行贷款1亿多、还有供应商欠款、专利使用费等欠款无数； 债权银行先后采取保全措施保护自身利益：交通银行在法院介入下，查封了25000套空调，深发展、工行也向法院提出了资产保全措施；简析：产品销售价格不断下降和原材料成本上升的双重压力、加上淡季回款的困难，导致了资金供应与需求的突然失衡。 第4页/共81页 Page 5案例分析——新疆德隆、三九集团有关现象的总结描述： 多年来的并购扩张，在获得增长的同时，积累了大量银行负债，而集团公司之间的相互担保，进一步加大了资金供应链的风险； 某一突发事件导致：资金链突然吃紧，各种问题浮现，企业全面告急，供应商收线，银行紧贷甚至起诉，进一步加大了危机 生产经营环境条件急剧恶化，监管部门介入，公司持续经营变得困难第5页/共81页 Page 6资金管理在财经业务架构中的定位财经人力资源管理、IT信息系统内部控制帐务核算（Accounting）资金管理（Treasury）财经变革管理内部控制（Business control)预算管理（Budget management）总体上，资金管理是传统的财经业务之一，但其具体内容是与时俱进的第6页/共81页 Page 7资金管理架构全球司库第7页/共81页 Page 8目标定位：支持公司业务发展，两高两低支持公司业务低风险高效益高流动性低成本第8页/共81页 Page 9目标分解收益或KPI1.支持公司业务发展，成为公司其他部门的合作伙伴资金管理服务客户满意度2.改善现金流，保持流动性和平衡安全、均衡的自由现金流；现金周转期改善3.管理资产负债表确保资产负债稳健资产结构、负债结构、资本结构、及资产负债结构合理4.提供财务弹性充足的全球综合授信、坚强的银行合作支持5.降低风险信用、外汇等风险下降效率、保值的成本6.控制资金成本加权平均资金成本下降7.提高资金使用效率现金投资回报率、现金流动效率8.维持公司强健的信用评级评级、上市支持、成本下降资金管理目标分解及衡量KPI第9页/共81页 Page 10资金管理的基本要素收款管理投资管理集中管理资金计划加速现金周转，控制资金风险现金流核心业务组织结构/人力资源/政策流程IT平台支持性基础设施融资管理付款管理及时回收货款，减少对流动资金需求建立资金管理中心，实行中央融资和收支两条线通过平衡，控制流动性风险树立履约付款诚信，与供应商结成合作伙伴建立和维护良好的银行关系与信用评级控制投资风险，保证投资的战略价值和财务价值第10页/共81页 Page 11 资金管理的业务基本框架现金管理资金计划与调度融资管理短期投资融资资源拓展年度内资金计划、预算中长期资金计划全球资金平衡与调度资产负债表与现金流量表管理账户管理资金安全与监控资金集中负债管理担保业务管理公司融资与客户融资风险管理客户信用风险汇率风险退休金管理退休金投资和管理关系管理投资者金融机构中介机构利率风险保险营运资金管理支付管理AR管理库存管理资金管理第11页/共81页 Page 12目 录 资金管理职责定位 资金管理的业务架构 资金计划与调度 融资管理 信用管理 现金管理 外汇风险管理 资金管理的组织架构 政策、报告及IT支持第12页/共81页 Page 13资金计划管理的定位与目标 业务目标：建立与业务计划、财务目标规划、费用支出计划、回款计划、全球授信额度、现金余额计划、负债/短期投资计划、外汇风险管理集成的弹性资金计划系统 业务定位：资金计划是全部资金管理活动的原始驱动力，也是实现资金集中管理的基础，是管理流动性风险的重要方法。第13页/共81页 Page 14资金计划的过程缺口预测、平衡、调整现金流入预测资金需求预测资金计划目标融资与融资资源特殊业务资金需求 三张报表 回款计划 支付计划 融资/还贷计划 短期投资计划 外汇保值计划 资金调度计划 资金各个部门的KPI… …执行监控可执行计划