所得税涉税台账建立与设计.pptVIP

作用 1、进一步做好行政许可法实施后各类非审批项目的后续管理工作。 各级税收征管机关要按照国家税务总局和省局的要求，根据工作需要，建立和完善企业所得税各类管理台账，加强对各类非审批事项的事中和事后管理，抓住工作实施的关键环节，责任落实到人，切实保证权放事不放，不能因为取消审批而任意扩大税前列支标准及范围。 第三十一页，共七十六页。 2、建立健全事后监督机制。对各类审核审批项目要建立备查备案制度，加强审核监督力度，各级国税机关把每年三季度确定为对这些项目进行监督检查的时间，省局每年根据工作重点安排专项检查。探索对已审批事项的跟踪管理制度，尤其是财产损失、呆账损失的后续管理，对已核销在税前扣除的项目，企业应采取账销案存的核算方式，对企业已收回或处置的财产损失和呆账损失，要按规定计入当期应纳税所得或增加当期呆账准备金。　　 第三十二页，共七十六页。 3、确保所得税管理工作的系统性、连续性，防止因人员变动而造成管理链条的中断。?4、将所得税税基管理、汇算清缴及纳税评估工作有机的结合起来。探索建立税基管理、汇算清缴和纳税评估的互动机制。通过日常税基管理，提高企业自行汇算清缴质量；通过国税机关汇算清缴和日常监管，夯实税基管理；通过税基管理和汇算清缴促进纳税评估指标体 系的建立；通过对纳税评估指标体系的分析，完善对所得税的日常监管机制。各市国税局可 根据总局出台的《纳税评估管理办法(试行)》(国税发〔2005〕43号)，结合省局的具体要 求，选择一个县(区)国税局试点，利用现有的信息资料，本着简便、易行的原则建立所得税 指标评估体系。 第三十三页，共七十六页。 所得税台账制度 纸质台账设计 电子台账设计 第三十四页，共七十六页。 纸质台账设计 跨年度所得确认管理台账 建立经济合同登记备查台账 暂时性差异项目管理台账 财产损失税前扣除管理台账 亏损弥补管理台账 扣缴企业所得税台账 第三十五页，共七十六页。 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表台账》 《税收优惠明细帐台账》 《技术开发费加计扣除台账》 《资产折旧、摊销纳税调整所得税台账》 《资产减值准备项目调整台账》 《长期股权投资所得（损失）调整台账》 《取得非货币性资产调整台账》 《视同销售收入调整台账》 第三十六页，共七十六页。 所得税台账制度 纸质台账设计－－存档 电子台账设计－－便于分析，资料汇总 第三十七页，共七十六页。 授课大纲 建立企业所得税涉税台账的意义 企业所得税涉税台账的特点 企业所得税涉税台账的体系 企业所得税涉税台账的实例分享 第三十八页，共七十六页。 企业所得税涉税台账的特点 创造性强 灵活与便捷 符合企业自身的经营特点 是辅助资料 第三十九页，共七十六页。 授课大纲 建立企业所得税涉税台账的意义 企业所得税涉税台账的特点 企业所得税涉税台账的体系 企业所得税涉税台账的实例分享 第四十页，共七十六页。 企业所得税涉税台账的体系 基础管理相关的台账 与涉税资料相关的台账 与税收管理制度相关的台账 与收入相关的台账 与税前扣除相关的台账 与资产相关的台账 第四十一页，共七十六页。 1. 基础管理相关的台账 例如： 《问题凭证台账管理》 《白条台账管理》 《附件相关台账管理》 《合同相关台账管理》 第四十二页，共七十六页。 2. 与涉税资料相关的台账 申报表四 《企业所得税弥补亏损明细表》 申报表五 《税收优惠明细表 》 第四十三页，共七十六页。 《税收优惠明细表 》 1、小型微利企业的涉税优惠政策 2、高新技术企业的涉税优惠政策 3、免征企业所得税收入政策 4、减计收入的政策 5、加计扣除的政策 6、减免所得额的政策 7、抵免所得税的政策 8、创业投资企业的涉税优惠政策 第四十四页，共七十六页。 企业所得税优惠管理的有关规定 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知 》（国税函[2009]255号 ）规定： 1、企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 2、除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优惠政策，均实行备案管理。 第四十五页，共七十六页。 3、备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。具体划分除国家税务总局确定的外，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和