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规范企业财务管理 篇一： 防范和控制财务风险 防范和控制财务风险 [摘 要]通过对牡丹江石油化学工业集团股分有限公 司财务管理存在的问题的分析 ,探索性地提出了完善企业财 务管理、规避财务风险的具体办法。即建立出资人财务监督 体系,建立财务危机预警系统 ,建立内部财务控制制度以及 注重培养高素质的财务管理人员,强化财务风险意识等。 [关键词]财务管理；财务风险；危机预警 财务风险是指企业在特定的客观情况下和特定的时 期内,在企业经营运作过程中,由于各种难以或者无法预料、控 制的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用 , 使得企业资金运作的效率性降低和连续性中断 ,进而使得企 业的实际经营绩效与预期目标发生背离 ,从而对企业的生 存、发展和赢利目标产生负面影响或者不利结果的可能性， 如： 牡丹江石油化学工业集团股分有限公司,简称“牡石化”,因 财务管理不规范 ,防范和控制风险意识不强 ,从而走下坡路 直至破产倒闭。因此,研究企业财务管理,并采取切实可行的 防范控制措施,是当前企业面临的一个重要课题。 1 引起“牡石化”财务风险的主要因素 (1)投资决策的失误。投资风险是企业面临的最大 的财务风险。企业发展战略 ,应该基于在公司未来与总体控 制能力上考虑,在企业人员和财务状况基础上制定。如果不 具备条件盲目扩张 ,或者进入不太成熟的行业和不了解的业务 , 不仅起不到预期的赢利效果 ,反而会加大企业的财务风险和 经营风险。“牡石化”在上市之初,面对大量的融资,使企业 领导人的投资欲望十分强烈 ,在没有对市场进行充分论证的 前提下,为了寻求新的利润增长点 ,盲目在非主业领域进行 投资,最终造成非主业经营管理不善亏损严重 ,而主业由于 资金投入不足造成项目上马缓慢和装备水平落后 ,市场竞争 能力明显下降,使企业财务风险逐年加大。 (2)内部财务控制失效。内部财务控制制度是企业 财务管理系统中一个非常重要而且独特的系统。企业不仅应 该设置独立的组织机构 ,更重要的是要根据本企业的特点 , 建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务控制制 度,保证企业内部财务监控系统的高效运行。而“牡石化” 在上市之后 ,并没有按照上市公司财务管理制度的要求 ,健 全机制、完善制度、规范管理,仍然按照老的管理模式运作, 资产审计部与财务管理部合二为一 ,内部财务控制制度执行 不严格,重大资金支出不经集体决策审批,而是“一把手”个 人说了算 ,缺乏必要的资产损失责任追究制度 ,公司财务管 理制度形同虚设,内部财务控制基本失效。 (3)资金回收策稍不当。“牡石化”下属的 18 户生 产企业,主要产品涉及炼油、有机化工、橡胶制品、化工机 械等领域,市场竞争力强。一些企业为了增加销售收入,扩大 市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,虚增企业利润。一 方面,有相当一部份企业在信用销售过程中 ,对客户的信用 等级了解不够,盲目赊销,造 篇二：财务管理规范 CW-ZD-01 财务管理规范 第一章 总则 第一条：为了规范公司财务会计行为，加强财务管理和 会计核算，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国会计 法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计 制度》以及有关财经法规，特制定本规范。 第二条：公司的财务管理和会计核算均应执行本规范。 第三条：本规范自发布之日起执行，在此之前公司发布 的各项财务会计管理制度与本规范有抵触的部份，一律以本 规范为准。 第四条：本规范由公司财务部负责修订和解释。 第二章 会计核算制度 第五条：公司的会计核算采用公历制，自每年 1 月 1 日 起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 第六条：会计原则一律采用权责发生制。 第七条：记帐方法一律采用借贷记帐法。 第八条：公司的各项财产不论市价是否变动，均按实际 成本或者支出核算，除国家另有规定外，不调整帐面价值。 第九条：公司设专职的财务人员，配备会计及出纳，如 实核算和监督各项经济业务。 第十条：财务人员办理会计事项必须填制或者取得原始凭 证，并根据已审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳记 帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十一条：财务人员应根据帐簿记录编制财务会计报表 上报总经理，并报送有关部门。 第十二条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计 资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十三条：财务人员应定期进行财务清查，保证帐簿记 录与实物、款项相符。 第十四条：财务人员对本公司实行财务监督。 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对 记载不许确、 不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条： 财务人员发现帐簿记录与实物、 款项不符时， 应及时向财务总监或者总经理书面报告，并请求查明原因，作 出处理。由财务部主管开具“不合格