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企业应收账款调查报告 一、企业概况 某汽车制造有限公司（下称公司）是邯郸交通运输集团有限公司出资建立 的全资法人企业。公司的前身为邯郸市汽车改装厂，自1994 年建厂以来，生产产 品主要是汽车全挂车、铁水运输半挂车（钢包车）、全挂自卸车及汽车专用车钣金 件。在生产和经营过程中，公司始终坚持以市场为导向，以科技为基础，走科技进 步之路，不断消化吸收新技术、新标准、新规范，使半挂车、铁水运输半挂车（钢 包车）、自卸车及专用车钣金件产品质量得到不断的提高。2004 年企业直属邯郸 交通运输集团有限公司后，更名为某汽车制造有限公司，并迁至邯郸市成安工业园 区。 单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务 分离的原则设立的。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则 确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科 设有财务负责人 1 名，会计 2 名，出纳 1 名，保管 1 名，其主要是核算公司所发生 的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果并及时、准确、完整地记录、计 算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、调查目的 20xx 年 6 月份到 8 月份在某汽车制造有限公司实习期间，我从本职工作 入手，并查阅了相关资料，本着学经验、找问题、促发展的目的，结合工作实际， 和相关财务人员进行了探讨，主要针对应收账款方面做了系列调查。发现该单位一 系列成功的经验，也发现一些问题并分析了原因所在，并给出了相应的解决措施。 三、应收账款管理方面的成功经验 应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。几年 来，某汽车制造有限公司为了在激烈的竞争中立于不败之地，不断开发新产品、开 拓新市场并制定新的营销策略。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日 趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。其在应收账款管理方面有以下几方面的 成功经验： 1、制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财务部门强化会计基础 工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点 结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不 同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准 和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。该公司决定给予客户信用优惠时，必 须考虑具体的信用条件。在制定信用标准时应考虑同行业竞争对手的情况、公司承 担违约风险的能力以及客户的资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适 宜的信用标准，对客户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。 2、进行风险排队，确定信用等级。该公司通过对客户信用资料的调查分 析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现 金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、 已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要， 划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款 3、定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设立 《应 收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减 变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送 给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分 析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和 相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催 收政策。 4、建立催收责任制。该公司严格执行应收账款催收责任制度。即将应收 账款催收工作责任化到个人，将应收账款回收与个人绩效考核挂钩，对造成未收回 账款的项目负责人予以警示，而对完成收款任务的个人予以奖励。 四、应收账款管理方面存在的主要问题 某汽车制造有限公司的整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随 着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也 了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题： 1、占用流动资金，降低资金使用效率。赊销商品时，发出存货，货款却 不能同时收回，大量的流动资金被应收账款 占用，造成现金流入短缺，影