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非现场审计管理制度
非现场审计管理制度
第一章 总则
为了健全公司内部管理制度,推动公司工作有效开展,提高公司财务管理水平,保障公司合规运营,特制定本《非现场审计管理制度》。
第二章 审计范围和目标
本制度主要针对公司的财务管理情况进行非现场审计管理。审计的目标是保障公司的财务安全,发现问题,提出合理化的建议,保证公司健康、规范、高效、安全地运营。
第三章 审计机构和审核人员
1、公司内部专门负责非现场审计管理工作的机构为财务部,由该部门指定财务经理及其专职员工承担非现场审计管理工作任务。
2、审核人员应当具有本行业财务管理经验,掌握审计基本原则和方法,具有独立思维和分析判断能力,严格遵守机密保密制度。
第四章 审计周期和流程
1、 审计周期
本制度对公司非现场审计采用常规审计方法,对公司年度财务报表进行审计,对重点项目、关键节点时段等进行非计划式审计。
2、 审计流程
(1) 立项阶段
根据年度审计计划及动态变化,财务部组织制定非现场审计计划,明确审计的内容、目标、方法、流程、时间表等。
(2) 审计准备阶段
审核人员需提出审计报告模板、审计方案和审计手册,由内部审核委员会进行审查通过;审核人员根据审计计划进一步了解公司业务流程、管理制度、财务报表、外部环境等相关情况,准备审计文件以及有关工具和表格,并对被审计方进行通知;商定审计时间和现场工作协议。
(3) 业务遍历阶段
对公司业务流程进行遍历,编制非现场审计工作程序,完善审计工作纪律,全面梳理公司现行财务管理体系中存在的问题,对现有制度和流程进行检验和优化。
(4) 业务和财务信息收集阶段
通过企业财务系统、核算账簿、人事信息、合同、协议等方式,收集公司的业务数据、核算数据,以及财务报表等资料,着重关注长时间未有变化的账户和巨额支出、收入等指标,真实记录使用,避免假造或误导信息。
(5) 审计结论和提出审计意见阶段
审核人员仔细评估和总结审计过程与检测的信息,提出针对性意见,分析产生该情况的的具体因素和原因,确立解决方案,并标准化实施。审核意见应依据客观的现实情况进行提出。
(6) 综合阶段
在审核人员进行工作的过程中,可能会发现其他问题,需及时进行综合协调。如果有权力恶意干涉审核人员的工作,财务部门应该联系公司内部审核委员会或者直接向公司高层反映,以便涉及方面解决。涉及方应该确保审核的执行是公平的及经过客观的审核程序。
第五章 审计报告
1、 审计报告说明
非现场审计工作结束后,当审核人员对审计任务的完成情况有了明确的结论后,需提交一份非现场审计报告。
2、 审计报告内容
为了使审计报告具有可操作性和参考性,应包括如下内容:
(1) 审计目的;
(2) 审计范围和期间;
(3) 审计流程;
(4) 审计结果;
(5) 问题分析;
(6) 建议解决措施;
(7) 其他需要说明的问题。
第六章 审计结果处理和实施方案
1、 审计结果处理
审核人员根据审计过程和结果,提出问题、建议和解决措施。问题分为必须解决和需要改进两部分。审核人员应该对结果进行总结,并给出建议和解决措施,涉及的问题稍有不同,处理的方法也有所不同。
2、 执行方案
审核人员在解决问题后,应按照审计结论和建议,其次制订具体的实施方案,分析方法,调整预算和计划,在最短的时间内进行自检,确保制度和流程的完善,根据实际情况,由财务人员对方案进行清晰的传达,以便于各方执行。
第七章 附则
非现场审计管理制度在执行中如有遇到问题,审计机构应及时向相关部门展开沟通并调整制度,以便于更好地推动该制度的实施。
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