资金周转率计算公式.docVIP

资本周转速度能够用资本在一准时期内的周转次数表示，也能够用资本周转一次所需天数表示。其计算公式以下： 资本周转速度能够用资本在一准时期内的周转次数表示，也能够用资本周转一次所需天数表示。其计算公式以下： 资本周转率=本期主营业务收入/［（期初占用资本+期末占用资本）/2］ 比如，公司一年的销售收入总数为4000万元，按月均匀占用的固定财产（原值） 和流动资本总数为2000万元，即每年周转2次，每次周转需要180天。加快资本周转，能够节俭资本。在必定的生产规模和销售收入的状况下，把资本周转率提升一倍，就能够节俭一半的资本。 资本周转率=本期主营业务收入/（（期初占用资本+期末占用资本）/2） 如：运营资本周转率=本期主营业务收入/（（期初运营资本+期末运营资本）/2）。此中：运营资本=流动财产-流动欠债 应收帐款周转率=本期主营业务收入/（（期初应收帐款+期末应收帐款）/2） 但：存货周转率=本期主营业务成本/（（期初存货+期末存货）/2） 增补一点：计算流动资本周转率时的周转总数，有人主张用销售（营业）收入，有人主张用销售（营业）成本。从流动资本在公司的生产经营过程中只起垫支作用的特征，应按销售（营业）成本计算为宜。计算流动资本周转率时的流动资本均匀占用额，可按定额流动财产计算，也可按所有流动财产计算。前者计算结果是定额流动资本周转率，后者计算结果是所有流动资本周转率。又在计算流动资本周转率时，可用计划数字，也 可用实质数字。依据计划数字计算的，叫做流动资本计划周转率；依据实质数字计算的，叫做流动资本实质周转率。因为所有流动资本没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流动资本周转率，没有所有流动资本周转率。在编制计划计算定额流动资本周转 率时的流动资本均匀占用额，即为流动资本定额数。在计算定额或所有流动资本实质周转率时，流动资本均匀占用额为年度（季度）内各月定额或所有流动财产均匀占用额的均匀数。各月流动财产均匀占用额为月初、月底流动财产余额的均匀数。 更多对于资本周转率的内容，请点击资本周转率专题 流动财产周转率（CurrentAssetsTurnover），是反应公司流动财产周转速度的 指标。它是流动财产的均匀占用额与流动财产在一准时期所达成的周转额之间的比率。 流动财产周转率有两种表示的方法 一准时期流动财产周转次数，计等公式为： 流动财产周转一次所需天数，计算公式为： 在一准时期内，流动财产周转次数越多，表示以同样的流动财产达成的周转额越多，流动财产利用的成效越好。流动财产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表示流动财产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。生产经营 任何一个环节上的工作获得改良，都会反应到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动财产周转率能更直接地反应生产经营状况的改良。便于比较不一样时期的流动财产周转率，应用较为广泛。 依据表４－ｌ、表４－２资料，假定1992年终流动财产余额为６０００千元，可 以计算对照公司1990、1991年流动财产周转状况如表４－５。 表4-5流动财产周转率计算表单位：千元 项目 1990年 1991年 1992年 1．产品销售收入净额 18000 20000 2．流动财产年终余额 6000 7100 8050 3．流动财产均匀余额 6550 7575 4．流动财产周转次数①/③ 5．流动财产周转天数360/④ 因而可知，该公司１９９２年流动财产周转率比１９９１年延缓了５．４天。流动资本占用增添，增添占用的数额可计算以下： 为查明流动资本周转率加快或延缓的原由，还可进一步剖析以下两个方面问题：流动资本均匀余额组成项目改动的影响；流动资本周转额组成要素的影响。 流动财产周转额能够有两种计算方法。一种是按产品的销售收入计算，另一种是按销售产品的成本花费计算。 按产品销售收入计算周转额时流动财产周转车不单反应公司生产经营过程中投入 流动财产的周转速度，并且反应生产经营过程中新创价值的状况，即周转率不单受实质投入财产周转速度的影响，并且受盈余水平高低的影响。按产品销售成本花费计算周转 额时，则流动财产周转率仅反应公司投入流动财产在生产经营过程中的周转速度。产品销售收入和销售产品的成本花费这两个指标的关系以下： 按产品销售收入计算的周转率，可称之为收入流动财产周转率，按产品销售成本花费计算的周转率，可称之为成本花费流动财产周转率。依据上式。这两个周转率指标的关系以下式所示； 依据这一公式能够看出，公司生产经营过程中流动财产周转的速度越快、公司产品的盈余水平越高，按销售收入计算的流动财产周转率则越快。 依据表４—２、表４一５资料，可编制流动资本周转率剖析表如表4－6 表4-6流动资本周转率剖析表单位：千元 项目1991年1992年增减数 1．产品销售成本花费 123