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EAS资金管理培训第1页/共75页第2页/共75页管理现状面临问题筹资投资子公司的筹资、投资决策不规范存在重大的财务风险资金集中管理子公司的资金紧张和资金冗余现象并存子公司之间交易时资金的体外循环，财务费用大集团整体资金利用效率不高资金闲散，不能发挥整体效益调剂可能发生违规付款行为监控分散支付：不能有效监控子公司支付资金的合理性家底不清、资金管理薄弱账户分散、票据分散：不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向信息集团企业资金管理现状第3页/共75页 资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。 因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金管理与控制的核心目标。 对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。 资金集中管理的核心目标 第4页/共75页资金集中管理“七统一”应对策略统一账户，监控资金，防止违规；统一计划和控制，掌握资金流量、流向；统一内部结算，减少资金体外循环；统一筹资，增强整体信用度；统一投资，防止财务风险；统一集团票据管理，全面掌握未来资金；核算资金占有成本，提高资金使用效率；第5页/共75页集团资金管理的组织及职能决 策（制度）分析、决策、控制预算、授信集团企业（财务总部）管理平台（通道）账户、结算、信贷、投资、票据结算中心财务公司业务主体（执行）业务主体（执行）下属机构（分子公司、成员单位、 客户）第6页/共75页资金集中管理模式分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。现金收支的批准权高度集中在资金中心 最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率 适应于集团对同城全资分公司的资金管理统收统支下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。保留下属单位的银行账户 对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理收支二条线集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。大部分集团的结算中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务。下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等。多结算中心适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位内部银行结算中心在集团内部成立财务公司，行使商业银行的职能。财务公司是资金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控财务公司需要银监会批准，目前，全国经批准成立的财务公司仅79家适应于对集中控制要求不高的集团企业财务公司以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额；适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业 现金池第7页/共75页集团企业资金管理的“现金池”第8页/共75页资金计划资金结算票据管理投资管理融资管理融资管理或有负债或有负债存款管理存款管理资金监控资金监控账户管理账户管理集成（数据交换）平台银企互联平台融资资金投资资金投资循环筹资循环核算系统财务记账银行交易单体企业资金管理银行核算系统经营循环经营资金资金集中监控平台战略业务资金集中管理（资金业务的集中管理）非战略业务资金集中监控（资金存量、流量、流向监控）集团总部集团子公司第9页/共75页 方案一： 多结算中心模式：集团国内公司结算中心、股份公 司结算中心，EAS提供多结算中心模式。 方案二：资金监控模式（或松散式）：资金监控模式目前在 国内集团公司运用的也比较多，比如“招商局集团”、 “南车集团”等，即集团资金系统使用的是EAS系 统，而下属企业使用的是金蝶K/3的ERP系统，通 过将财务的出纳系统中的资金日记帐实时自动的 传输到EAS系统中，从而进行资金管理监控报表 进行资金的各种分析。 方案三： 海外公司与跨国银 行 合作建立“现金池”管理模式集团资金多种管控模式集团资金管理的多种模式第10页/共75页提 纲EAS对资金管理的理解EAS资金管理产品介绍总体介绍资金结算银企直联票据管理投融资管理或有负债资金监控EAS资金管理最佳实践第11页/共75页资金管理框架决策部门资金监控决策分析资金计划银企直联账户管理资金结算票据管理资金控制利息管理手续费管理融资管理或有负债职能部门产业