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PAGE / NUMPAGES 企业内部审计工作规定 一、目的和依据 1.1 目的 本规定的目的是为了确保企业内部审计工作的客观、公正和有效实施，保障企业的合法权益，促进企业经营管理的规范化和科学化。 1.2 依据 本规定主要根据《中华人民共和国公司法》、《公司内部控制基本规范》、《财务会计制度》、《审计工作规范》等法律、法规和规范性文件制定。 二、审计范围和对象 2.1 审计范围 企业所有成员单位及其各项业务、财务、管理活动等； 与企业业务、财务、管理活动相关的外部单位和个人。 2.2 审计对象 企业内部审计部门； 指定的审计项目组。 三、审计计划和程序 3.1 审计计划 企业内部审计部门应当根据企业的经营管理需求、风险管理要求和报告要求，制定审计计划。审计计划应当包括以下内容： 审计期间和审计范围； 审计对象和审计程序； 审计人员配备和时间安排； 审计工作的重点和难点问题； 审计工作的检查和复核要求。 3.2 审计程序 确认审计对象：对于需要审计的对象，企业内部审计部门或审计项目组应当确定审计对象。 制定审计计划：审计项目组应当制定审计计划并告知相关单位及人员，以征求意见。 收集资料：审计人员应当收集各方面的资料，以甄别问题、锁定检查点。 建立检查点：以审计计划为依据，审计人员应当建立各个检查点，对涉及范围的所有事项逐一审核。 审计分析：审计人员应当对各项实际情况进行分析，并提出结论，并将密码及执行情况记录下来以供参考。 编写审计报告：审计人员编写审计报告并提交至企业内部审计部门。企业内部审计部门对审计报告进行审核，确认审计内容、报告的客观性和真实性等。 四、审计程序中的注意事项 4.1 信息的真实性 审计人员应当保证获取信息的真实性和完整性，并在审计报告中详细说明。 4.2 合法性 审计人员在收集、审计、存储和使用信息时，应当遵守国家法律、法规和企业规定，防止涉及涉外秘密、保密等信息泄露。 4.3 互动沟通 审计人员应当与审核对象进行充分沟通，并邀请审核对象参与审计，以提高审计效果和公正性。 4.4 内部控制 审计人员应当关注企业内部控制制度的完整性和可靠性，提高审计报告的可信度。 五、审计报告和报告的保密 5.1 审计报告 审计报告由审计人员提交至企业内部审计部门，企业内部审计部门审核审计报告，并出具审计报告，标准的审计报告应当包括如下内容： 审计目的、时间等基本情况； 审计范围及方式、依据； 审计方法、分析、结论； 重点问题分析及处理建议； 审计风险警示； 其他需要说明的事项。 5.2 报告的保密 审计报告应当对外保密，不得随意提供相关信息。企业内部审计部门和审计项目组应当对审计报告进行保密管理。 六、附则 6.1 监督管理 企业内部审计部门应当定期对内部审计工作与本规定的具体情况进行监督、检查和评估，以提高企业内部审计工作的质量和效率。 6.2 额外情况 对于于未被本规定明确描述的情况，企业内部审计部门可以根据实际情况单独制定审计规程，并向主管领导报告。 6.3 立法效力 本规定自制定之日起，具有法律效力，企业内部审计部门、审计人员都必须严格按照规范执行。