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遗产税五级超额累进税率表 级别 应纳遗产净额 税率 速算扣除数 １ 不超过80万元的部分 0％ 0 ２ 超过80万至200万元的部分 20％ 16万元 ３ 超过200万元至500万元的部分 30％ 36万元 ４ 超过500万元至1000万元的部分 40％ 86万元 ５ 超过1000万元的部分 50％ 186万元 《遗产税法草案》第八条遗产税的计算公式： 应征遗产税税额＝应征税遗产净额*适用税率-速算扣除数 遗产税这样算 5000万 不动产 3500万 动产 1500万 ＋ = 财产净额 * 税率 - 累进差额 = 应缴税额 5000万元 50% 186万元 2314万元 第二代实得2686万元 1、不动产：根据各地市的赠与、继承和买卖收费标准进行选择； 2、公司股权：遗嘱订立和公证； 3、金融资产避税：信托或保险； 4、身故时获得大额现金，且最好实现秘密传承。 优 势 局 限 优 势 局 限 保险 在财富传承中的突出优势 优势1——保值增值的功效 对于客户而言，继承的方式，财产将被损耗，而不是增值的。但是如果富豪生前作为投保人投保，的资产肯定是增值的，不会损耗。 优势2——能保证财富所有人的意愿 继承不一定能保证。正如前面的案例，公正遗嘱也可能有假的。而保单能保证，因为通过保险公司的合同履行，只要资金来源合法，程序正当。 优势3——避债、避税 目前继承没有税，但费用特别高。首先请律师做公正做遗嘱，这是一笔费用。第二，公正遗嘱本身在公证处公正，是一笔费用。第三，最贵的是死者死亡以后继承权公正特别贵。继承遗产总资产额的2%。如果继承1000万，就要交20万，不交不行。保单的财富传承不收钱。保险公司通知受益人来领收益金时，不会收取手续费。 继承的方式，无法避债，继承遗产之前需要清偿被继承人的债务。如果被保险人身故，受益人申领的保险金赔款不是遗产，被保险人生前的债权人无权要求偿付，也是所谓保险“避债”功能最重要的体现之一。 《合同法》第七十三条因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。 根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（一）》第十二条的规定，合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。 《保险法》第二十三条任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 《保险法》第二十六条?人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为二年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。? 　　人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。? 从上述法律和司法解释的明文规定来看，法律与司法解释确实对人寿保险给予了特别保护，对其不得行使代位求偿权，其立法目的是出于对人寿保险社会保障功能的特殊保护。 我国法律中关于保险所谓“避债”的依据主要体现在： 《遗产税法草案》第五条 下列各项不计入应征税遗产总额： 一、遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产; 二、经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍需自动申请补税; 三、被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术; 四、被继承人投保人寿保险所取得的保险金; 五、…… 《个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 　　二、国债和国家发行的金融债券利息； 　　三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 　　四、福利费、抚恤金、救济金； 　　五、保险赔款； 　　六、…… 我国法律中关于保险“避税”的依据主要体现在： 优势5——保密性 法定继承和遗嘱继承，公证处要把所有的法定继承人和遗嘱继承人叫到同一现场。如果还有私生子，就会很麻烦。 保险产品的保密性强。保险公司让受益人领钱的时候，不需要受益人家族里面所有人都到现场。所以如果高端客户要想特别照顾家庭当中某个人的时候，他可以选择保单传承。 优势6——时效性