增值税会计科目设置表.docxVIP

增值税会计科目设置表 一般纳税人在设置会计科目时，应包括以下二级科目和专栏：应交税费、应交增值税，以及进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品、应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等。这些科目包括了购进准予当期抵扣的增值税、销售额扣减后的减少销项税、当月已交纳的增值税、月度终了转出未交的增值税、按规定准予减免的增值税、免抵退下计算的出口抵减内销、销售应取得的增值税、出口按规定退回的增值税、因各种原因不得抵扣的进项税、月度终了转出多交的增值税、月度终了应交增值税和预交增值税两科目的余额转入、按规定应预缴的增值税、已认证待以后抵扣的进项税、未认证不得当期抵扣的进项税、已有收入但未到增值税缴税时点、营改增前留抵税额、采取简易计税方法发生的增值税、转让金融商品发生的增值税、代扣境外单位或个人的增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等内容。 对于小规模纳税人而言，他们应当设置以下科目：应交税费、应交增值税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税。这些科目包括了小规模纳税人在购进货物时所借的原材料等、应交税费—应交增值税（待认证进项税额）、银行存款等、应交税费—代扣代交增值税等。 在部分业务核算方面，例如购进货物、代扣代缴增值税、差