营改增手册：政策、实务、风险详解.pptxVIP

读书笔记模板营改增手册：政策、实务、风险详解 01思维导图目录分析精彩摘录内容摘要读书笔记作者介绍目录0305020406 思维导图 风险政策风险人员实务税务机关税务作用纳税人增值税方法计税税收发票第章服务专用发票时间地点本书关键字分析思维导图 内容摘要 内容摘要除了纳税人，对税务机关来说，营改增也是全新的内容。本书除了有益于企业财务人员，对于税务机关来说，同样适用。本书罗列出的企业风险可以对税务人员的纳税评估和税务稽查起到指引作用，在检查中从风险点入手，好过大海捞针似的检查。 目录分析 1.1增值税概述1.2营业税概述1.3营改增的意义和出发点1.4营改增的进程第1章营改增简介 1.1增值税概述1.1.1增值税的性质1.1.2增值税的计税原理1.1.3增值税的优点1.1.4我国增值税的发展历程 1.2营业税概述1.2.1营业税的特点1.2.2我国营业税的发展历程 1.3营改增的意义和出发点1.3.1营改增的意义1.3.2所有行业税负只减不增 2.1概述2.2征税范围2.3纳税人和扣缴义务人2.4一般纳税人和小规模纳税人2.5税率与征收率12345第2章增值税相关知识 2.6应纳税额的计算2.7税收优惠2.8纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限2.9营改增后，原增值税纳税人有关政策第2章增值税相关知识 2.2征税范围2.2.1一般规定2.2.2具体规定 2.3纳税人和扣缴义务人2.3.1纳税人2.3.2扣缴义务人 2.5税率与征收率2.5.1基本税率2.5.2低税率2.5.3零税率2.5.4征收率 2.6应纳税额的计算2.6.1一般计税方法2.6.2应纳税额计算方法2.6.3简易计税方法 2.7税收优惠2.7.1 《增值税暂行条例》规定的免税项目2.7.2其他免征税项目2.7.3增值税起征点的规定 2.8纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限2.8.1纳税义务发生时间2.8.2纳税地点2.8.3纳税期限 2.9营改增后，原增值税纳税人有关政策2.9.1进项税额2.9.2增值税期末留抵税额2.9.3混合销售 3.1概述3.2专用发票联次、开票限额、领购及缴销3.3专用发票开具3.4专用发票不得抵扣的规定3.5红字发票开具12345第3章增值税发票 3.6税务机关代开专用发票3.7增值税发票升级版3.8专用发票认证3.9营改增试点纳税人发票相关规定3.10虚开专用发票12345第3章增值税发票 3.2专用发票联次、开票限额、领购及缴销3.2.1专用发票联次3.2.2专用发票开票限额3.2.3专用发票领购3.2.4专用发票缴销 3.3专用发票开具3.3.1专用发票开具要求3.3.2专用发票开具范围3.3.3专用发票作废处理 3.4专用发票不得抵扣的规定3.4.1不得抵扣的情形3.4.2暂不得抵扣的情形3.4.3丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 3.7增值税发票升级版3.7.1推行范围3.7.2发票使用3.7.3系统使用 3.8专用发票认证3.8.1认证时限3.8.2已认证未按期抵扣3.8.3逾期未认证3.8.4 A级纳税人取消认证 3.9营改增试点纳税人发票相关规定3.9.1发票使用3.9.2发票开具3.9.3扩大取消增值税发票认证的纳税人范围3.9.4不得开具专用发票的情形 3.10虚开专用发票3.10.1概述3.10.2虚开专用发票的判定3.10.3虚开专用发票的处理3.10.4善意取得虚开的专用发票 4.1概述4.2纳税人和扣缴义务人4.3一般纳税人4.4征税范围4.5税率和征收率12345第4章营改增试点实施办法 4.6应纳税额的计算4.8税收减免的处理4.7纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限第4章营改增试点实施办法 4.9征收管理4.10试点前发生的业务4.11营改增会计处理4.12其他第4章营改增试点实施办法 4.2纳税人和扣缴义务人4.2.1纳税人4.2.2扣缴义务人4.2.3合并纳税 4.3一般纳税人4.3.1一般纳税人标准4.3.2一般纳税人登记4.3.3可不登记为一般纳税人的情况4.3.4可登记为一般纳税人的情况 4.4征税范围4.4.1应税行为是发生在中华人民共和国境内4.4.2应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动4.4.3应税服务是为他人提供的4.4.4例外情形 4.5税率和征收率4.5.1增值税税率4.5.2增值税征收率 4.6应纳税额的计算4.6.1一般计税方法4.6.2简易计税方法 4.7纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限4.7.1纳税义务发生时间4.7.2纳税地点4.7.3纳税期限 4.8税收减免的处理4.8.1一般规定4.8.2起征点 4.9征收管理4.9.1征收机关4.9.2零税率退（免）税 4.11营改增会计处理4.11.1会计科目设置4.11.2一般会计处理方法