应付账款管理制度.docxVIP

应付账款管理制度 1目的 为了加强与供应商之间的战略合作降低采购成本，统筹安排公司运营中的各项资金需求，确保准确、及时、有序支付各项到期应付账款特制定本制度。 2范围 本制度适用于各单位物资采购及接受劳务有关的付款活动。 3职责 物资供应部负责采购物资的付款控制； 设备部负责安装、改造、大修、土建工程方面的付款控制； 财务部负责资金支付及应付账款入账对账工作； 4规则 4.1采购招标 物资供应部根据年度经营预算制定年采购计划，合理安排采购业务。凡单次采购金额在5万元以上的单机设备、10万元以上的成套设备及年度采购金额50万元以上的大宗物资采购必须实行招标制度，备选供应商不得低于三家。招标由财务、法务专员、采购部门共同参加。采购必须遵循“同质价优先，同价质优先”的原则。 4.2合同控制 除1万元以下一次性的零星物品采购之外，采购金额在1万元以上、经常性发生的、涉及原材料、商品的采购，都必须签订书面的采购合同，合同必须载明具体付款条件、付款时间及付款金额。所有采购合同必须由物资供应部、法务专员部；财务部审核加盖合同专用章；无采购合同，仓库不予办理入库，财务不得办理货款支付。 4.3入账审核 商品采购部门收到供应商发票后，与仓库验收入库单、采购合同一起，三天内提交财务部门。财务收到发票后，审核发票明细与仓库验收入库单、采购合同是否相符。对审核不相符的发票，及时退还商品采购部门及供应商。对审核无误的发票及时登记入账并按合同账期安排付款计划。 4.4请款审批 到期的应付款项，由采购部门填写资金计划单经系统领导审批后，交财务部应付款会计审核是否已到付款期，并复核应付款单位名称、账号是否与合同相符。对已到付款期的货款，由财务部纳入当月的资金支出计划。所有对外付款，除1000元以下个人零星采购外，一律通过网银支付。付款前，财务总监需严格审核请款单金额与账面到期款是否一致。 请款透支部分由请款人全额追回，无法追回由请款人全额赔偿； 4.5账龄分析 对出现借方余额等异常往来金额的供应商，应及时与采购部门沟通核查原因，发现差错及时予以调整。 每季末了，由财务部门出具对账单，安排采购部门与供应商进行一次应付往来账的对账工作。对于对账中发现的差异应及时查明原因进行相关账项调整。 年度终了，由采购部门出具《应付账款账龄分析表》，财务部核对。 5相关文件 《合同管理制度》 6相关记录 《应付账款账龄分析表》、《应付账款询证函》