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西南大学《新税制》网上作业及参考答案 1. 税收法律制度的核心要素是什么？ A. 税目 B. 减免税 C. 税率 D. 纳税环节 答案：C 2. 征税对象达到规定数额时，其全部数额应征税。规定的数额是什么？ A. 起征点 B. 费用扣除额 C. 免征额 D. 征税标准 答案：A 3. 税收是国家凭借政治权力，按照事先公布的法定标准无偿取得财政收入的一种什么形式？ A. 社会活动 B. 分配形式 C. 政治活动 D. 交换活动 答案：B 4. 区别不同类型税种的主要标志是什么？ A. 税率 B. 税目 C. 纳税人 D. 征税对象 答案：D 5. 采用超额累进税率征收的税种是什么？ A. 资源税 B. 土地增值税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 答案：C 6. 所得税是以纳税人的什么为征税对象所征收的税收？ A. 所得额 B. 收入额 C. 生产经营收入 D. 净利润 答案：A 7. 纳税人按规定缴纳的教育费附加可以视同什么？ A. 成本 B. 费用 C. 税金 D. 损失 答案：C 8. 税收的特征主要有哪些？ A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 随意性 答案：A、B、C 9. 税收的作用表现为什么？ A. 组织收入 B. 保护环境 C. 调节经济 D. 监督管理 答案：A、C、D 10. 我国现行税法中，征税人主要有哪些机关？ A. 公安机关 B. 税务机关 C. 工商局 D. 海关 答案：B、D 11. 我国现行税法中规定使用的税率有哪些？ A. 平均税率 B. 比例税率 C. 累进税率 D. 定额税率 答案：B、C、D 12. 减免税的内容包括什么？ A. 起征点 B. 减税 C. 免征额 D. 免税 答案：A、B、C、D 13. 中国现行税制中采用的累进税率有哪些？ A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超倍累进税率 D. 超率累进税率 答案：B、D 14. 有权制定税收部门规章的机关有哪些？ A. 地方人大及常委会 B. 国务院 C. 财政部 D. 国家税务总局 答案：C、D 15. 适用17%增值税税率的货物是什么？ A. 粮食 B. 煤气 C. 图书 D. 新闻纸 答案：D 1. 纳税人既从事增值税应税劳务，又从事营业税应税劳务，但未分别核算时，其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务一并征收增值税。 2. 下列货物中，属于消费税征收范围的是烟、酒、摩托车。 3. 商店出售的化妆品、汽车加油站销售的汽油、啤酒厂销售的啤酒均属于应征收消费税的商品。 4. 销售房屋属于营业税征税范围。 5. 电器商场、汽车修理厂和购物中心等企业发生混合销售行为时，应对其应税与非应税销售额合并收取增值税。 6. 食用酒精和金银首饰属于消费税征税范围。 7. 分保险业务的初保人、文艺团体演出由剧场负责售票的、实行分包或转包的建筑安装总承包人等均为营业税的扣缴义务人。 8. 进口原油、有色金属矿原矿等属于资源税应税产品。 9. 铁矿石、井矿盐属于资源税应税产品。 10. 融资租赁合同、土地使用证和技术开发合同属于印花税应税项目。 11. 纳税人计算应纳税所得额时，允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税金是消费税。 3. 企业应纳税所得额的扣除项目包括转让固定资产发生的费用，购置固定资产支出，对外投资支出和各种赞助支出。正确答案是A。 4. 工薪所得不是按次计算征税的应税项目，其他选项包括股息红利所得，稿酬所得和财产转让所得。正确答案是C。 5. 企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入包括购买国库券到期兑现的利息收入，外单位欠款付给的利息，收取的逾期未收回包装物的押金和企业在建工程发生的试运行收入。正确答案是BCD。 6. 管理费用开支的税金包括城建税，房产税和印花税，车船税不属于此类。正确答案是BCD。 7. 四位老师共写一本书，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分。此笔稿费共纳税3920元，四人各自纳税980元，主编一人纳税1400元，除主编以外的三人各自纳税840元。正确答案是ACD。 8. 根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人分为立账簿人、立据人、立合同人和领受人。正确答案是ABCD。 9. 印花税的应税项目包括融资租赁合同、企业财务报告、土地使用证和技术开发合同。正确答案是ACD。 1. 税制的构成要素包括纳税人、征（纳）税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限和减税免税。其中，纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。 2. 应征收消费税的税目包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰