资金投入的账务处理.docxVIP

资金投入的账务处理 一、资金筹集业务 接受现金投资 借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价/股本溢价 接受非现金投资 借：定资产/无形资产 借： 定资产/无形资产 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价 实收资本增加 借：银行存款 预付货款时: 借：预付账款 贷：银行存款 材料入库时： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 补付货款时： 借：预付账款 贷：银行存款 计划成本法 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库: 企业购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库: 企业购入材料，未入库，款已付（款未付） 借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 发出材料 实际成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等 贷：原材料 计划成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等 材料成本差异（节约） 贷：原材料 材料成本差异（超支） 贷：实收资本 借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（或股本） 短期借款账务处理 借入 借：银行存款 贷：短期借款 月末计提应计利息 借：财务费用 贷：应付利息 支付利息 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 偿还银行借款本金 借：短期借款 贷：银行存款 长期借款的账务处理 借入 借：银行存款 长期借款——利息调整 贷：长期借款——本金 计提利息 借：财务费用等 贷：应付利息（分期付息） 长期借款——应计利息（到期一次还本付息） 偿还款本息 借：长期借款——本金 财务费用 应付利息/长期借款——应计利息 贷：银行存款 二、固定资产业务 购入固定资产 借：定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 借： 定资产（不需安装）/在建工程（需要安装） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 定资产折旧 借：制造费用/销售费用/管理费用等 贷：累计折旧 定资产处置 转入清理时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：定资产 贷： 定资产 收回残料变价收入时借：银行存款定资产清理支付清理费用时 收回残料变价收入时 借：银行存款 定资产 清理支付清理费用时 借：定资产清理 借： 定资产清理 贷：银行存款结转处置固定资产发生的净损失借：营业外支出贷：固定资产清理 贷：银行存款 结转处置固定资产发生的净损失 借：营业外支出 贷：固定资产清理 结转处置定资产发生的净收益借：定资产清理 结转处置 定资产发生的净收益 借： 定资产清理 贷：营业外收入 三、材料采购业务 购买材料 实际成本法 (1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入 库： 借：原材料 应交税费 应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 (2)如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验 收入库： 借：原材料 应交税费 应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 (3)如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验 收入库： 暂估入账： 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回: 借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料 (4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收 入库： 借：在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 材料收到，并验收入库 借：原材料 贷：在途物资 (5)采用预付方式购入材料：