业务完成阶段的审计工作.pdfVIP

五、业务完成阶段工作底稿 目 录 五、业务完成阶段工作底稿 （一）业务完成阶段审计工作 （二）账项调整分录汇总表 （三）重分类调整分录汇总表 （四）列报调整汇总表 （五）未更正错报汇总表 （六）资产负债表试算平衡表 （七）利润表试算平衡表 （八）总结会会议记要 （九）与管理层的沟通函 （十）专业意见分歧解决表 （十一）重大事项概要汇总表 （十二）管理层声明书 （十三）审计总结 （十四）审计工作完成情况核对表 （十五）业务复核核对表 （十六）审计报告范例 业务完成阶段审计工作 被审计单位： 索引号： E 项目： 财务报表截止日 /期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 审计工作 索引号 执行人 1.召开项目组会议， 汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报 EA 的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录 EB 汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错 EC 报汇总表以及试算平衡表草表。 ED EE 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通， 形成总结会 EF 会议记要并经双方签字认可： (1)审计意见的类型及审计报告的措辞； (2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整 汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； (4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影 响； (5)对完善内部 控制的建议； (6)执行该项审计业务的注册 会计师的 独立 性。 获得被审计单位 允许账项调整、重分类调整和 列报调整事项的 书面确认；如果被审计单位不 允许调整，应要求其说明原因。 根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映， 以及如何反映。 在就上述有关问题与 管理层沟通时，提交书面沟通函，并获得 EG 管理层的确认。 3.编制正式的试算平衡表。 EE 4.对财务报表进行总体复核， 评价财务报表总体合理性。如果识 略 别出以前未识别的重大错报风险， 应重新考虑对全部或者部份交 易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新 评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程 序。 5.将项目组成员间意见 分歧的解决过 程，记录于专业意见 分歧解 EH 决 表中。汇总重大事 项，编制重大事 项概要。 EI 6.评价审计结果， 形成审计意见 ，并草拟审计报告 ： 略 (1)对重要性和审计风险进行最终 评价，确定是