高中政治：必修1 第三单元 第八课 课时2.doc

课时2　征税和纳税 学习目标 要点晨背 1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 [学新知] 一、税收及其种类 1.税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 小提示：理解税收的本质，要抓住以下关键信息：主体是国家，目的是实现国家职能，方式是凭借政治权力依法取得，与财政收入的关系是取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征 （1）内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 （2）联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 小提示：税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税上，还体现在税务机关必须依法征税上；税收的固定性，不是说税收是固定不变的，而是指其不经国家有关部门批准不能随意改变。 3.税收的种类 （1）主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。 （2）主要税种： 征税对象 意义（或作用） 增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 个人所得 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 二、依法纳税是公民的基本义务 1.公民依法诚信纳税的必要性 （1）我国税收的性质：取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务的统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2.违反税法的行为及处理 （1）违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 （2）违反税法的处理：对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 小技巧：巧分违反税法的行为 （1）偷税：“偷着不（少）缴”。　　　　（2）欠税：“欠着未缴”。 （3）骗税：“骗取优惠”。　　　　　　（4）抗税：“抗着不缴”。 3.树立纳税人意识 （1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 （2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 小提示：纳税人意识包括权利意识和义务意识。 [练疑难] 1.判一判：（1）征税必须由一定的国家机关执行。（　　） （2）税收是财政收入中最主要的形式。（　　） （3）税收对于任何公民都具有强制性。（　　） （4）税率一经确定就不再变动。（　　） （5）降低企业增值税和营业税的起征点，有利于解决小微企业面临的成本高、融资难、用工荒问题。（　　） 2.连一连： 3.想一想：（1）为推动对外贸易发展方式转变，促进经济持续健康发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院批准，自2016年1月1日起，我国对进出口关税进行部分调整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性？ （2）每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一个公民都应该纳税？ （3）从2016年1月1日起，深圳国税、地税联合开通“互联网＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？ 【练疑难】　 1.提示：（1）√　（2）√　（3）×　（4）×　（5）× 2.提示： 3.提示：（1）税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。对进出口关税进行部分调整，这与税收的固定性并不矛盾。 （2）①每一个公民都应该具有“纳税人”意识，并不意味着每一个公民都应该纳税。②公民是否纳税是由其经济地位和有关法律规定的，应该纳税的是纳税人，并非每个公民都得纳税。 （3）推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失，保护消费者合法权益，增强纳税人意识。 　税收及其种类 全面推开“营改增”试点，对企业实施大规模结构性减税，