原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
Q/08
ZSD
Q/ZSD08 20601C5—2022
主要业务会计核算流程
2022 - 05 - 01 发布 2022 - 05 - 01 实施
目录
1 与发包方相关业务流程 4
2 与分包方相关业务流程 5
2.1 工程分包业务流程 5
2.2 设备租赁业务流程 7
2.3 劳务派遣与劳务分包业务流程 8
2.3.1 劳务派遣业务流程 8
2.3.2 劳务分包业务流程 8
3 与公司内部单位相关业务流程 8
3.1 经营管理费业务流程 8
3.2 工资附加费业务流程 9
3.3 内部融通资金业务流程 9
3.4 内部往来业务流程 10
3.5 财务集中管理项目资金收支业务流程 11
4 与税务部门相关业务流程 11
4.1 增值税业务 12
4.2 营业税业务 13
4.3 城市建设维护税与教育费附加业务 14
4.4 印花税业务 14
4.5 个人所得税业务 14
4.6 房产税业务 15
4.7 城镇土地使用税 15
5 实物资产核算业务流程 15
5.1 存货核算流程 16
5.1.1 原材料核算流程 16
5.1.2 周转材料核算流程 18
5.1.3 委托加工物资核算流程 18
5.1.4 产成品核算流程 19
5.2 固定资产核算流程 19
5.3 在建工程核算流程 23
5.3.1 发包方式的在建工程核算流程 23
5.3.2 企业自行建造固定资产核算流程 25
5.3.3 设备安装工程核算流程 26
6 成本分配业务流程 26
7 成本结转业务流程 28
8 职工薪酬业务流程 28
9 费用报销业务流程 29
10 研发支出业务流程 29
11 安全费用业务流程 30
12 备用金业务流程 32
13 货币资金业务流程 32
13.1 库存现金业务流程 32
13.2银行存款业务流程 33
13.3 其他货币资金业务流程 34
13.4 920 资金业务流程 36
14 BOT 业务流程 37
14.1 项目前期准备阶段 37
14.2 项目施工建造阶段 38
14.3 竣工结转阶段 40
14.4 经营服务阶段 41
14.5 BOT 项目的移交 42
15 BT 业务流程 42
15.1 设立项目公司的总承包 BT 模式 42
15.2 不设立项目公司的总承包 BT 模式 44
16 其他特殊业务流程 44
16.1 长期股权投资 44
16.2 无形资产 46
16.3 资产减值 48
16.4 外币折算 50
14.5 借款费用 51
14.6 或者有事项 52
主要业务会计核算流程
1 与发包方相关业务流程
流程 具体业务处理
依照合同规定履约保证金金额付款，并以合同、银行回单、发包方开
向发包方支 具的收款收据等凭据作为附件入账。
1 付履约保证 会计分录：
金 借：其他应收款-保证金-履约保证金【XX业主】【XX合同】
贷：银行存款
先核对合同规定支付预付款金额，再以银行回单、业主预付款结算单
等凭据作为附件入账。
收到发包方
2 会计分录：
预付款
借：银行存款
文档评论（0）