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现金流量表编制方法： 一、 经营活动产生的现金流量： 1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收入+ （应收帐款期初-期末）+ （应收票据期初-期末）+ （预收帐款期末 -期初）+本期收回前期核销的坏帐损失-本期销售退回支付的现金- 本期实际核销的坏帐损失-以非现金资产清偿债务减少的应收帐款 和应收票据+增值税销项税 2、收到的租金=经营性租赁收到的租金+出租包装物收到的租金+融 资租赁收到的租赁收益（企业实际收到现金的租金收入） 3、收到的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金收入+罚款收入+逾 期未退还出租和出借包装物没收的押金收入 +流动资产损失中由 个人赔偿的现金收入 4、购买商品、接受劳务支付的现金=本期销售成本+（存货期末-期初） + （应付帐款期初-期末）+ （应付票据期初-期末）+ （预付帐款期 末-期初）-购货退回收到的现金-本期以非现金资产清偿债务减少的 应付帐款、应付票据+增值税款进项税 5、经营租赁所支付的现金=经营租入固定资产支付的租金+租入包装 物支付的租金 6、支付给职工以及为职工支付的现金=实际支付给职工的工资、奖 金、各种津贴和补贴等+为职工支付的养老保险、待业保险、补充 养老保险、住房公积金+支付给职工的住房困难补助+支付的离退 休人员的费用（不包括支付给在建工程人员的工资） 7、支付的其他与经营活动有关的现金=捐赠现金支出+罚款支出+支 付的差旅费、业务招待费现金支出+支付的保险费+现金支付的各 项税费 二、 投资活动产生的现金流量： 1、收回投资所收到的现金=企业出售、转让或到期收回除现金等价物 以外的短期投资、长 期股权投资而收到的现金+ 收回长期债权投资本金而收到的现金(不包括长期债权投资收回的 利息,以及收回的非现金资产) 2、分得股利或利润所收到的现金=企业因股权性投资而收到的现金 股 +从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金（不包 括股票股利） 3、取得债券利息收入所收到的现金=企业因债权性投资而收到的 息（不包括债券投资收回的本金） 4、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额=处置 固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金-所发生的现金支 出 5、收到的其他与投资活动有关的现金=除了上述各项以外，与投资活 动有关的其他现金流入 6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购买、建 造固定资产，取得无形资产和其他长期资产支付的现金（不包括为 购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定 资产支付的租赁费）（企业以分期付款方式购建的固定资产，其首 次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以后各期支付的现金 作为筹资活动的现金流出） 7、权益性投资所支付的现金=除现金等价物以外的短期股票投资+长 期股权投资支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用 8、债权性投资所支付的现金=购买的除现金等价物以外的短期债券 投资和长期债券投资支付的现金以及佣金、手续费等附加费用+其 他债权投资所支付的现金 9、支付的其他与投资活动有关的现金=与投资活动有关的其他现金 流出 三、 筹资活动产生的现金流量： 1、吸收权益性投资所收到的现金=发行股票方式筹集的资金实际收 到股款净额（发行收入减去支付的佣金等到发行费用后的净额） 2、发行债券所收到的现金=发行债券实际收到的现金（发行收入减去 支付的佣金等发行费用后的净额） 3、借款所收到的现金=向银行及其他金融机构等借入的资金 4、收到的其他与筹资活动有关的现金=与筹资活动有关的其他现金 流入 5、偿还债务所支付的现金=偿还银行或其他金融机构等的借款本+偿 还债券本金（不包括利息） 6、发生筹资费用所支付的现金=为筹集长期使用的资金而发生的费 用，由企业直接支付的发行股票和债券的费用（企业委托其他单位 发行股票或债券，由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费 用，不在本项目内反映） 7、分配股利或利润所支付的现金=本期宣告发放的现金股利+ （应付 股利期初余额-应付股利期末余额） 8、偿付利息所支付的现金=实际支付的利息（包括支付的借款利息、 债券利息） 9、融资租赁所支付的现金=本期融资租入固定资产应付款+ （长期应