财务管理资料2023年-大专会计内部控制学习指导及综合练习.docxVIP

大专会计内部控制学习指导及综合练习 本课程选用求嫣红主编的浙江大学出版社2008年1月出版的《企业内部 控制》。 一、学习指导 有效的内部控制有助于保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效果和效果，促进企业实现发展战略。通过本课程的学习，学生应掌握企业内部控制的重要 性、内部控制体系的建立和运行，以及对内部控制制度的评价，从而实现企业有效的内部控制。 考试题型 .单项选择题（每小题1分，共15分） .多项选择题（每小题2分，共20分） .判断题（第小题1分，共15分） .问答题（每小题5分，共10分） .分析题（3—4题，共40分） 第一章内部控制概述 教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应了解内部控制的产生和发展，熟悉内部控制的特点、目标、方式方法和 作用，熟悉建立内部控制制度的基本原则和制定内部控制规范的必要性及其结构合适的内容。 重点与难点：内部控制的特点、目标和方式方法。 第二章货币资金控制 教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应熟悉货币资金控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是货币资 金业务不相容岗位分离的要求，掌握现金、银行存款、其他货币资金业务的具体控制方式方法。掌握 货币资金监督检查的重点合适的内容。 重点与难点：货币资金控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是货币资金业务不相容岗位分 离的要求。 第三章实物资产控制 教学目的和要求： 通过本章的学习，学生应熟悉实物资产控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是实物资 产不相容岗位分离的要求，掌握存货和固定资产业务的具体控制方式方法。掌握实物资产监督检查的 重点合适的内容。 重点与难点：实物资产控制的目标和重点、职责分工与授权批准，特别是实物资产不相容岗位分离的 要求。 D.权重调整标准 .企业确定采购价格较常用的方式方法是结合使用（ ）等手段进行 A.询价 B.比价 C.议价 D.招投标 TOC \o 1-5 \h \z .以下哪些属于采购与付款业务流程（ ） A.货款结算 B.采购作业 C.请购 D.采购决策 （三）判断题 ,企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式（ ） .企业超过一定金额的采购相关需求，可以由领用部门自行采购（ ） .企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（ ） .企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（ ） .企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货,对无对应采购申请表的货物，不得签收（ ） （四）简答题 采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？ （五）分析题 A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来， 产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采 购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准 王某的采购。请问，A公司采购内部控制存在哪些缺陷？ 第七章销售与收款控制 （-）单项选择题 .企业开具销售发票由（ ）负责 A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门 .企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ ）编制销售预算 A.销售部门B.会计部门C.仓库部门 D.信用管理部门 .企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。 A.会计部门 B.销售部门 C.仓库部门 D.信用管理部门 .赊销的批准由（ ）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。 A.会计部门 B.仓库部门 C.信用管理部门 D.销售部门 .（ ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录 A.会计部门 B.信用管理部门 C.销售部门 D.仓库部门 （二）多项选择题1. （二）多项选择题 1.企业的信用政策包括（ ）方面合适的内容 A.授信方式 B.授信标准 C.销售退回管理 D.收账政策 .应收账款日常管理控制包括（ ）方面合适的内容 A.应收账款账龄分析 B.应收账款催收制度 C.应收账款追踪分析 D.应收账款坏账准备制度 .按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。 A.会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门 TOC \o 1-5 \h \z .企业给予客户的授信方式一般包括（ ） A.信用期限 B.现金折扣 C.批准权限 D.折扣期限 （三）判断题 .退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（ ） .顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库 单批准退货。（ ） .企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（ ） .应收账款无法收回时; 经批准后方可作为坏账