小企业贷款调查分析技巧.docxVIP

衡阳.欧阳禧：浅谈小企业贷前调查分析的技巧 2008年下半年以来，受金融危机的影响，众多小企业一度深陷 经营困境。随着危机影响的逐渐减缓，市场需求渐趋活跃，小企业也 迎来了发展的生机。为了加强对小企业的信贷支持力度，我行成立了 “小企业经营中心”、“信贷工厂”等机构，还特别推出“速贷通”、 “成长之路”等信贷产品，对小企业信贷业务采用标准化、流水线操 作的运作模式，优化小企业业务流程，控制小企业贷款风险。然而， 在实际工作中，小企业信息失真的现象广泛存在，给信贷营销和决策 带来了较大的障碍。如何解决对小企业贷前调查中出现的信息不对称 问题，摸清小企业各方面的真实情况，得出正确的风险分析判断，为 信贷决策提供准确可靠的依据。结合工作实践，笔者认为对小企业贷 前调查分析应从以下几个方面着手： 充分掌握基本情况 长期的信贷实践表明，借款人为了获得信贷资金，往往会提供有 虚假成份的资料，这就需要我们严格把关，“不畏浮云遮望眼”，真 正做到由表及里，去伪存真。 一是抓住关键信息：首先对企业业主进行调查，由于中小企业的 结构特点，企业业主与企业之间财产关系、还款来源等方面关联度非 常紧密，应通过工商、税务、行业协会、主管部门、海关、法院、统 计局、供电、供水、房地、人行、保险机构、担保公司等机构或部门 对企业业主的的学历、家庭背景、从业经历、个人品质、经营能力、 管理理念、经营业绩、履约记录、资信情况、纳税情况、社会形象和 资产负债情况等进行调查。其次是对关联企业进行调查，目前小企业 经营者大多是多业并举，利用关联企业多头举债、资金相互串用的问 题很突出，关联交易风险严重，因此，应当深入调查分析关联企业的 经营、财务信息和股权结构，以防范关联交易的风险。第三是了解企 业经营场所、定资产状况， 业经营场所、 定资产状况，如果客户有在建或新建项目，客户申请 的流动资金贷款被挪用于项目建设的可能性很大，因此在贷前调查阶 段，要特别注意落实在建项目或新项目的项目核准、项目投资、资金 来源、土地征购、环保措施等情况。第四需认真核实企业重要原始凭 证，主要包括：企业所得税票、增值税票、银行对账单、水电费、工 资表等第一手资料，掌握企业各项真实的关键信息。 二是加强信用调查：企业业主的信用及其对银行信用的重视程 度，直接关系到银行贷款能否按期回收。要通过访谈、外部调查以及 人行征信系统查询等措施，调查企业以往的信用记录、在各金融机构 的融资及借款本息的偿还情况、对外担保的履约情况、是否有偷漏税 行为、是否有违反工商管理的现象等等，对其的诚信状况做到心中有 数。同时要准确掌握企业与金融机构开展信贷业务的发展沿革，在其 他金融机构获得的最高授信额度和授信余额，存量授信担保方式、还 款期等，这都有助于制定合理的授信方案和风险防范措施。 三是掌握“活性”信息。工作实践中，直接与客户打交道的客户经 理所掌握的一些“活性”信息往往是很真实且很有价值的。如：企业业 主在投资、经营、管理等方面的思想或行为；企业产品的销售变化和 市场反应；企业行为的社会反响；政府职能部门对企业的建议；企业 的纳税情况变动、结算量变动、供销合同及合作伙伴的变动情况；企 业应收账款回收、应付账款支付的按时性；企业上下游客户的实力、 信誉和双方业务往来的稳定性等。在实际工作中，应充分利用这些宝 贵的第一手“活性”信息资源来进行风险防范方案的制订及信贷决策。 深刻解读财务报表 企业财务报表分析是贷前调查不可缺少的重要环节，是防范和控 制信贷风险的重要预警信号。小企业普遍存在缺乏健全的财务核算制 度，财务管理水平不高，无专职会计人员，为节约成本，所聘用的会 计往往兼职多家，报表信息数据失真现象较为严重，给银行的信贷决 策带来障碍。企业解释不清、有矛盾，或者不愿提供的，则企业报表 就有被操控的可能，都是值得怀疑的依据。因此，读懂报表，甄别信 息真假是对银行信贷经理的最基本要求。主要可采取以下几种措施： 一是核对报表：首先核对财务报表与各类账目，核对各类账目与 会计凭证，核对本期数据与上期数据，主要看前后是否衍接，数据是 否一致。然后是核对财务报表的勾稽关系，识别是否存在粉饰和错误, 如，在企业不存在现金等价物的情况下，现金流量表中的“现金及现 金等价物净增加额”与资产负债表的“货币资金”年末数年初数的差 额相等；利润表中的“主营业务收入”与现金流量表中的“销售商品、 提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等科目之间存 在勾稽关系；利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买 商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等科目 之间存在的勾稽关系。客户经理需要掌握，在什么情况下这些项目之 间会构成等式，在什么情况下这些项目之间无法构成等式，在什么情 况下这些项目之间的勾稽关系