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* * * * * * * 参数表+成本库表,运用中间过程计算表,分到各产品上。 * * * * 参数表+成本库表,运用中间过程计算表,分到各产品上。 * * * * 1-如果生产线是分开的,则各类间接制造费用可以直接归入产品,否则必须按比例进行摊销。 * * * 利用Excel开展成本研究的理论基础 变动成本:y=a·x 固定成本:y=b 混合成本: y=a·x+b 理论上任何两组高度相关的数据,其内在的函数关系都可以近似的模拟为一条直线: y=a·x+b(趋势线) y=a1·x1+a2·x2+…+an·xn+b EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第126页。 成本习性法 依据1:成本按习性分为三类:固定成本,变动成本,混合成本,其成本模型均能表示为y=a*x+b 依据2:统计学原理,任何两组X,Y的函数关系均可由y=a*x+b的线性回归方程表现。 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第127页。 下表为公司历年来各个月份的产品生产数量和电量消耗水平 根据这些数据,财务部能给管理层和业务层提供哪些分析结果? 成本研究案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第128页。 Step 1-经验总结:与专业人员探讨,工厂用电的受哪些因素的影响?(即对成本动因的定性分析)。 生产时间:机器一开就得用电,时间越长,耗电越多 气温:生产严格要求恒定温度,气温越高,空调系统耗电越多 湿度:生产对湿度同样有着严格的要求,湿度越大,空调系统除湿的用电量越多 其他因素均影响较小 成本研究案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第129页。 Step 2-相关性分析:当月平均气温与湿度与小时电量单耗的相关性分别高达94%与79%。 成本研究案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第130页。 Step 3-小时单位电耗模型研究:如果能得出小时单位电耗的运行规律,则只要有下一年度的准确生产时间安排表,就能得出较为准确的下一年度工厂用电量。 成本研究案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第131页。 0.85为常数,表示在符合恒温恒湿的条件下,工厂每运行1小时需要8500度电。 0.0107为平均气温的系数,表示气温每增加/减少1摄氏度,工厂每小时的单位电耗增加/减少0.0107度。 0.003为平均湿度的系数,表示湿度每增加/减少1个百分点,则工厂每小时的单位电耗增加/减小0.003度 成本研究案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第132页。 谢 谢! EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第133页。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4.2 基础数据表与三大表间接联动 小刘是一家数码产品销售公司的财务经理,为了提前掌握和分析公司的销售情况和现金流,他要求各销售代表按月更新客户的产品订单需求。 为刺激销售,该公司的产品实行量价台阶的机制,并且根据实际销售情况,该台阶每月还会有更新。 该工作目前是纯手工计算,工作量非常大,最近管理层要求按星期来更新。 中间过程表案例 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第94页。 中间过程表案例 量价台阶表,每月一更新 白色区域是销售代表们输入的预计订单信息 彩色区域是财务部为了完成最后的分析报表要判断、填写的内容。 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第95页。 中间过程表案例 有没有办法在收集销售订单信息后,在10分钟后做出这套销售分析报表呢? IF+VLOOKUP=智能化判断取数 透视表=自动更新输入报表 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第96页。 中间过程计算表的意义 帮助完成从输入到输出的中间过程计算,以免最终的预算表格过于臃肿,难于阅读。 典型中间过程表: 营运资金计算表:损益表与现金流量表之间的桥梁 利息计算表 各类制造费用、管理费用的分摊表 投资预算表:同时影响三大表,本身也是输出结果。 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第97页。 中间计算表的构建方法 第一部分:完成原始数据的引用,最好是通过公式或链接动态的引用数据收集模板上的数据。 第二部分:完成数据的归纳和转换,通过公式和函数的设定完成,避免手动的调整。 第三部分:对第二部分的数据按业务驱动因素进行分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至三大表的方式排列。 EXCEL在财务管理中的基本应用全文共133页,当前为第98页。 中间计算表总结 加深对公司业务的理解。行业不同,从收集上来的数据资料转化为报表资料的过程也不同。 将平时用于转
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