中小学食堂财务管理制度.pdfVIP

中小学食堂会计核算办法 第一部分 总 则 一、为加强全市中小学食堂财务管理，统一食堂会计核算,真实、完整 地反映食堂经济活动，现根据《会计法》和国家统一的会计制度，结合我市 实际情况，制定本制度.精品文档放心下载 二、本制度适用于本市教育系统各学校自办食堂。 三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。谢谢阅读 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制记账凭证，可以同时填写会计科目的名称和编号，也可以只填 写会计科目名称,不填编号。不得只填会计科目编号，不填会计科目名称。谢谢阅 读 七、有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计 基础工作规范》办理。谢谢阅读 八、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办 法》执行。谢谢阅读 第二部分 会计科目 一、会计科目表 序号 科目的编号和名称 序号 科目的编号和名称 一、资产类 三、净资产 1 101 库存现金 10 301 伙食基金 2 102 银行存款 11 302 伙食结余 3 103 其他应收款 12 303 固定基金 4 104 库存物资 5 105 固定资产 四、收入类 13 401 伙食收入 14 402 补贴收入 15 403 其他收入 二、负债类 五、支出类 6 201 应付账款 16 501 伙食成本支出 7 202 其他应付款 17 502 其他支出 8 203 预收账款 9 204 应付职工薪酬 二、会计科目使用说明 （一）资产类 101 库存现金 1。本科目核算食堂的库存现金。周转使用的备用金，通过 “其他应收 款”核算。感谢阅读 2.收到现金，借记本科目，贷记 “预收账款”、 “伙食收入”等科目； 支出现金,借记 “应付账款”、 “伙食成本支出等科目，贷记本科目.本科 目借方余额反映库存现金数.感谢阅读 3。食堂应设置 “库存现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照 业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算出当日的现金收入合计数、 现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账实相符.感谢阅读 102 银行存款 1.本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。 2.将款项存入银行时，借记本科目，贷记 “预收账款”、 “伙食收入” 等科目;提取或支付存款时，借记 “应付账款”、 “伙食成本支出”等科目， 贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款实际数。感谢阅读 3.按规定设置 “银行存款日记账，出纳人员根据收付款凭证按照业务 发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与 银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之 间如有差额，必须逐笔核对查明原因，编制 “银行存款余额调节表”。 “ 银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据.精品文档放心下载 103 其他应收款