商业银行操作风险资本计量监管要求.docxVIP

— — PAGE 10 — 附件 12： 操作风险资本计量监管要求 一、基本指标法总收入定义 总收入为净利息收入与净非利息收入之和。总收入构成说明见表 1 。 表 1 总收入构成说明 项目 内容 1 利息收入 金融机构往来利息收入，贷款、投资利息收入，其他利 息收入等 2 利息支出 金融机构往来利息支出、客户存款利息支出、其他借入 资金利息支出等 3 净利息收入 1-2 4 手续费和佣金净收入 手续费及佣金收入-手续费及佣金支出 5 净交易损益 汇兑与汇率产品损益、贵金属与其他商品交易损益、利 率产品交易损益、权益衍生产品交易损益等 6 证券投资净损益 证券投资净损益等，但不包括：银行账户“拥有至到期 日”和“可供出售”两类证券出售实现的损益 7 其他营业收入 股利收入、投资物业公允价值变动等 8 净非利息收入 4＋5＋6＋7 9 总收入 3＋8 二、标准法实施条件及业务条线归类 （一）实施条件 商业银行采用标准法，应当符合以下条件： 商业银行应当建立清晰的操作风险管理组织架构、政策、工具、流程和报告路线。董事会应承担监控操作风险管理有效性的最终责任，高级管理层应负责执行董事会批准的操作风险管理策略、总体政策及体系。商业银行应指定部门专门负责全行操作风险管理体系的建设，组织实施操作风险的识别、监测、评估、计量、控制、缓释、监督与报告等。商业银行应在全行范围内建立激励机制鼓励改进操作风险管理。 商业银行应当建立与本行的业务性质、规模和产品复杂程度 相适应的操作风险管理系统。该管理系统应能够记录和存储与操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息，能够支持操作风险及控制措施的自我评估和对关键风险指标的监测。该管理系统应配备完整的制度文件，规定对未遵守制度的情况进行合理的处置和补救。 3.商业银行应当系统性地收集、跟踪和分析与操作风险相关的 数据，包括各业务条线的操作风险损失金额和损失频率。商业银行收集内部损失数据应符合本附件第四部分的规定。 商业银行应当制定操作风险评估机制，将风险评估整合入业务处理流程，建立操作风险和控制自我评估或其他评估工具，定期评估主要业务条线的操作风险，并将评估结果应用到风险考核、流程优化和风险报告中。 商业银行应当建立关键风险指标体系，实时监测相关指标， 并建立指标突破阈值情况的处理流程，积极开展风险预警管控。 商业银行应当制定全行统一的业务连续性管理政策措施，建立业务连续性管理应急计划。 商业银行负责操作风险管理的部门应定期向高级管理层和董 事会提交全行的操作风险管理与控制情况报告，报告中应包括主要操作风险事件的详细信息、已确认或潜在的重大操作风险损失等信息、操作风险及控制措施的评估结果、关键风险指标监测结果，并制定流程对报告中反映的信息采取有效行动。 商业银行的操作风险管理系统和流程应接受内部独立审查，内部审查应覆盖业务部门活动和全行各层次的操作风险管理活动。 9.商业银行应当投入充足的人力和物力支持在业务条线实施操 作风险管理，并确保内部控制和内部审计的有效性。 10.商业银行的操作风险管理体系及其审查情况应接受银监会的监督检查。 （二）业务条线归类原则 商业银行应当根据总收入定义，识别出符合总收入定义的会计子科目和核算码。 商业银行应当将被识别为符合总收入定义的子科目按照其所记录的业务活动性质逐项归类至适当业务条线。 若出现某个业务活动涉及两个或两个以上业务条线时，应归入β系数值较高的业务条线。 商业银行应当规定所有符合总收入定义的会计子科目的分配方案。 商业银行业务条线总收入应符合以下要求： 一是商业银行计算的各业务条线的总收入之和应等于商业银行的总收入； 二是商业银行计算业务条线净利息收入时, 应按各业务条线的资金占用比例分摊利息成本。 商业银行将业务活动归类到上述业务条线时，应确保与信 用风险或市场风险计量时所采用的业务条线分类定义一致，如有差异，应提供详细的书面说明。 商业银行应当书面记录所有业务条线的总收入归类明细。 表 2 业务条线归类目录 1 级目录 2 级目录 业务种类示例 公司和机构融资 并购重组服务、包销、承销、上市服务、退市服务、证券化，研究和信息服务，债务融资，股权 公司金融 交易和销售 政府融资 投资银行咨询服务销售 做市商交易自营业务 融资，银团贷款安排服务，公开发行新股服务、配股及定向增发服务、咨询见证、债务重组服务、财务顾问与咨询，其他公司金融服务等。 交易账户人民币理财产品、外币理财产品、在银行间债券市场做市、自营贵金属买卖业务、自营衍生金融工具买卖业务、外汇买卖业务、存放同业、证券回购、资金拆借、外资金融机构客户融资、贵金属租赁业务、资产支持证券、远期利率 合约、货币利率掉期、利率期权、远期汇率合约、资金管理 利率掉期、掉期期权、外汇期权、远期结售汇、 债券