因内控问题终止上市！企业IPO内控问什么？（附12大案例）.docVIP

因内控问题终止上市！企业IPO内控问什么？（附12大案例） 中国A股已正式迈入“全面注册制”时代，监管层更加重视拟IPO企业的信息披露，强调合规披露、规范运营的趋势逐步加强。 上市企业财务门槛有所降低，但内控问题要求趋严，因此企业如何顺应监管的这一趋势要求是首要面临的一道难题。 全面注册制之后出现首例因注册批文到期而IPO失败的案例，而这家企业的主要问题就是内部控制及管理存在缺陷，且未在相关年报及招股说明书等文件中披露上述事项。 证监会《首次公开发行股票注册管理办法》第十一条规定发行人内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司运行效率、合法合规和财务报告的可靠性，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。 本文将从多个案例分析IPO审议中内控问题到底问什么？帮助企业了解在A股IPO过程中应如何顺应监管趋势，满足监管要求。 IPO内控的问询问题 从IPO终止企业关于内控制度问询问题来看，监管层重点关注的内控问题主要包括：会计、财务基础工作是否规范，资金占用、资金管理问题，业务与生产相关内部控制制度是否健全等，具体类别被提及的案例如下： 一、会计、财务内控是否规范 1、上海**龙自动化股份有限公司（第一轮问询，2023年4月12日终止） 请发行人：（1）说明对内部控制不规范与相关财务核算不准确情形的整改情况，如何确保内部控制有效执行，发行人是否符合《创业板首次公开发行股票注册